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  3. 甲公司201 3年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元；年末该固定资产账面价值为5000万元，

甲公司201 3年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元；年末该固定资产账面价值为5000万元，

admin2013-02-14  81
问题 甲公司201 3年实现利润总额1000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元；年末该固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2013年的净利润为(        )万元。
选项 A、670
B、686．5
C、719．5
D、737．5
答案D
解析 应交所得税=(1000+50－100)×25％=237．5(万元)．递延所得税费用=(5000－4700)×25％－50=25(万元)，所得税费用总额=237．5+25=262．5(万元)，净利润=1000－262．5=737．5(万元)。
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