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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业。2005年3月份发生下列销售业务： (1) 6日，向A公司销售商品10件，每件商品的标价为80万元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 720万元，增值税额为122.

甲公司为增值税一般纳税企业。2005年3月份发生下列销售业务： (1) 6日，向A公司销售商品10件，每件商品的标价为80万元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 720万元，增值税额为122.

admin2009-02-15  59
问题 甲公司为增值税一般纳税企业。2005年3月份发生下列销售业务：
(1) 6日，向A公司销售商品10件，每件商品的标价为80万元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为 720万元，增值税额为122.40万元。商品已发出，甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。
(2) 7日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为600万元，增值税额为102万元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：
2/10，1/20，n/30。
(3) 13日，收到A公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(4) 20日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金，折扣时不考虑增值税。
(5) 25日，向C公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为900万元，增值税额为153万元。货款尚未收到。
(6) 29日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予 10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。
(7) 30日，D公司发现上月所购商品不符合合同规定的质量标准，要求退货。甲公司经查明后，同意退货并取得了索取退货证明单，开具了增值税专用发票(红字)。退回的商品已经验收入库，货款尚未退还客户。该批商品为上月向D公司销售商品，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为20万元，增值税额为3.4万元，成本为12万元，货款收业务外不要求编制结转销售成本的会计分录）。
选项
答案(1) 6日，向A公司销售商品10件 借：应收账款 842.40 贷：主营业务收入 80×10×90%=720 应交税金——应交增值税(销项税额) 122.40 (2) 7日，向B公司销售商品一批 借：应收账款 702 贷：主营业务收入 600 应交税金——应交增值税(销项税额) 102 (3) 13日，收到A公司的扣除享受现金折扣后的全部款项 借：银行存款 828 财务费用 720×2%=14.4 贷：应收账款 842.40 (4) 20日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项 借：银行存款 696 财务费用 600×1%=6 贷：应收账款 702 (5) 25日, 向C公司销售商品一批 借：应收账款 1053 贷：主营业务收入 900 应交税金——应交增值税(销项税额) 153 (6) 29日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予 10%的销售折让 借：主营业务收入 90 应交税金——应交增值税(销项税额) 15.3 贷：应收账款 105.3 (7) 30 日，退回的商品已经验收入库，货款尚未退还客户 借：主营业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 贷：应付账款 23.4 借：库存商品 12 贷：主营业务成本 12
解析
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