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  3. 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％，不考虑其他相关税费。假定2009年至2012年有关固定资产业务的资料如下： ①2009年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供

甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％，不考虑其他相关税费。假定2009年至2012年有关固定资产业务的资料如下： ①2009年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供

admin2014-10-30  46
问题 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，适用的所得税税率为33％，不考虑其他相关税费。假定2009年至2012年有关固定资产业务的资料如下：
    ①2009年12月10日，收到捐赠的尚需安装的新设备一台。捐赠方提供的有关凭据标明该设备的价值为2 574万元(含增值税额)。在该设备安装过程中，领用自产商品一批，该批商品的实际成本和计税价格均为110万元；发生安装人员工资9万元。12月31日该设备安装完工并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为69万元，采用年数总和法计提折旧。
    ②2012年4月11日将该设备出售，收到价款371万元，并存入银行。另以银行存款支付清理费用2万元。
    要求：
编制出售该设备的会计分录。    (“资本公积”和“应交税费”科目要求写出明细科目)
选项
答案借：固定资产清理 4 190 000 累计折旧 1 9 000 000 贷：固定资产 23 1 90 000 借：银行存款 3 710 000 贷：固定资产清理 3 710 000 借：固定资产清理 20 000 贷：银行存款 20 000 借：营业外收入 500 000 贷：固定资产清理 500 000 借：递延所得税资产 7 260 000 贷：应交税费一一应交所得税 7 260 000 借：固定资产 14 740 000 贷：营业外收入 14 740 000
解析
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