2. 财经
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进

admin2017-11-30  51
问题 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015年8月，税务机关对甲企业2014年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款   12700
  贷：资本公积   11700
其他业务收入   1000
(2)销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款   2340
  贷：其他应付款   2340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬   1000
  贷：库存商品   1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元，（该项工程至2015年8月尚未完工），账务处理为：
借：在建工程   10000
  贷：原材料   10000
根据以上资料，回答下列问题：
甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为(     )元。
选项 A、0
B、50
C、145．3
D、170
答案C
解析 在货物销售的同时收取包装物租金的，由于包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并入销售额按包装货物适用税率计征增值税。故甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000÷(1+17％)×17％≈145．3（元）。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/AYiM777K
本试题收录于： 财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)