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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 (2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项： (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。 (2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万

admin2019-01-15  63
问题  甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具，2013年6月，甲公司发生如下事项：
    (1)6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税额13．6万元。
    (2)6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3．51万元。
    (3)6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，不含税金额12万元。已知：甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证并在当月抵扣，甲公司适用的增值税税率为17％。
    要求：
    根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
    (1)甲公司当期购人钢材的进项税额是否可以全额扣除?简要说明理由。
    (2)甲公司销售下脚料应纳的增值税税额是多少万元? (2013年)
选项
答案(1)甲公司当期购入钢材的进项税额不能全额扣除。根据规定，当月购进的钢材因管理不善被盗的部分，不得抵扣进项税额。当期购入钢材可以抵扣的进项税额=13．6－12×17％=11．56(万元)。 (2)销售下脚料应纳增值税=3．51÷(1+17％)×17％=0．51(万元)。
解析
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