某企业2018年10月停止生产。进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4 000万元、资产的计税基础3 700万元、资产的可变现净值4 200万元，负债的账面价值3 750万元、负债的计税基础3 900万元、最终清偿额3 500万元，企业清

admin2019-10-22 51

问题某企业2018年10月停止生产。进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4 000万元、资产的计税基础3 700万元、资产的可变现净值4 200万元，负债的账面价值3 750万元、负债的计税基础3 900万元、最终清偿额3 500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损为100万元。该企业应缴纳的清算所得税为( )万元。

选项 A、177．5
B、68．5
C、155．5
D、64．5

答案A

解析清算所得=4 200－3 700－70－20+(3 900－3 500)－100＝710(万元)，清算所得税＝710×25％=177．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是(　　)。计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额(　　)。

计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额(　　)。计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的广告费标准是(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳(　　)。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该外资企业应缴的土地增值税税额为(　　)万元。

房地产开发成本金额为(　　)万元。允许扣除的项目金额为(　　)万元。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

下列关于企业所得税收入表述不正确的是()。

儿童缺锌的表现有

我国对医疗保险参保人的分类不包括

《中国药典》规定用HPLC法测定含量的药物有（）

给兔做心脏采血时，一次不超过

投资于衍生品的QDⅡ基金，应当在每个工作日计算并披露基金份额净值。(　　)

下列关于个人教育贷款的说法，不正确的是()。

下列内容体现与银行往来异常现象的有()。

在社会服务机构中，以没有钱作为出发点，根据机构在来年的实际需要而作出预算的是()财务预算方法。

一杯糖水，第一次加入一定量的水后，糖水的含糖百分比变为15％，第二次又加入同样多的水，糖水的含糖百分比变为12％，第三次再加入同样多的水，糖水的含糖百分比将变为多少?()

下列说法错误的是()。

税法二

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计算应纳税所得额时，税前允许扣除的广告费用是( )。计算应纳税所得额时，坏账准备金应调整应纳税所得额( )。

计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额( )。计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的广告费标准是( )。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税( )。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可( )。

该外资企业应缴纳( )。该房地产开发公司应该缴纳( )。

允许扣除的开发费用为( )万元。销售普通标准住宅的税务处理是( )。

该外资企业应缴纳( )。该外资企业应缴的土地增值税税额为( )万元。

房地产开发成本金额为( )万元。允许扣除的项目金额为( )万元。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

下列关于企业所得税收入表述不正确的是()。

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《中国药典》规定用HPLC法测定含量的药物有（）

给兔做心脏采血时，一次不超过

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一杯糖水，第一次加入一定量的水后，糖水的含糖百分比变为15％，第二次又加入同样多的水，糖水的含糖百分比变为12％，第三次再加入同样多的水，糖水的含糖百分比将变为多少?()

下列说法错误的是()。

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计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额(　　)。计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的广告费标准是(　　)。

对某公司2月份签订的技术开发合同，应当缴纳印花税(　　)。对于该公司未注销已贴在易货合同上的印花税票的行为，税务机关可(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳(　　)。

允许扣除的开发费用为(　　)万元。销售普通标准住宅的税务处理是(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该外资企业应缴的土地增值税税额为(　　)万元。

房地产开发成本金额为(　　)万元。允许扣除的项目金额为(　　)万元。

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