首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日是为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为3
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日是为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为3
admin
2011-01-07
65
问题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日是为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为36.145万元;2009年度实现会计利润1850万元、递延所得税费用18.6万元。按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司在2009年度财务报告批准报出日前发现如下会计事项:
(1) 2010年1月1日,甲公司决定改用公允价值模式对出租的办公楼进行后续计量,该办公楼于2007年12月建成并作为投资性房地产对外出租,采用成本模式计量,入账价值1800万元。预计使用年限15年,预计净残值为零,会计上采用年限平均法计提折旧。该办公楼2009年12月31日的公允价值为1700万元,2009年12月31日之前该投资性房地产的公允价值无法合理确定,按照税法规定,该投资性房地产应作为固定资产处理,预计净残值为零,采用年限平均法按照20年计提折旧。
(2) 2010年1月10日发现,甲公司于2009年12月10日与乙公司签订的供货合同很可能违约,已满足预计负债确认条件,但上年末未作相应会计处理,该合同约定:2010年4月15日甲公司以每件1800元的价格向乙公司销售A产品150件,如果甲公司不能按时交货,将向乙公司支付总价款20%的违约金。2009年末甲公司准备生产A产品时,生产的材料价格大幅上涨,预计生产A产品的单位成本为2200元。按税法规定,该项预计损失不允许税前扣除。
(3) 2010年1月20日发现,甲公司2009年将行政管理部门使用的一项固定资产的折旧费用50万元误记为5万元。
(4) 甲公司与丙公司签订一项供销合同,合同约定甲公司于2009年11月份销售给丙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货,致使丙公司发生重大损失,丙公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失550万元。该诉讼案件于12月31日尚未判决,甲公司为此确认400万元的预计负债(按税法规定该项预计负债产生的损失不允许税前扣除)。2010年2月9日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丙公司经济损失500万元,甲公司不再上诉,并于2010年2月15日以银行存款支付了赔偿款。
甲公司无其他纳税调整事项,不考虑所得税以外的其它相关税费。根据以上资料,回答下列问题。
针对事项(1),甲公司所作的下列会计处理中,正确的有( )。
选项
A、增加2009年度净利润94.5万元
B、减少2010年递延所得税资产15万元
C、增加2010年递延所得税负债20万元
D、增加2010年年初未分配利润105万元
答案
B,C
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/AUgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲为证券投资顾问,乙为证券分析师,丙为保荐代表人,丁为客户资产管理业务投资主办人,其中属于证券投资咨询执业人员的有()。Ⅰ.甲Ⅱ.乙Ⅲ.丙Ⅳ.丁
下列属于我国基金信息披露制度体系的是()。I.基金信息披露的规范性文件Ⅱ.基金信息披露的地方政策Ⅲ.信息披露自律规则Ⅳ.基金信息披露的国家法律
如果一只基金是公募的证券投资基金,那么该基金()。Ⅰ.由专业的机构管理Ⅱ.通过非公开募集方式设立Ⅲ.投资于规定的证券Ⅳ.发行的对象不特定或超过200名特定对象
以下关于QDⅡ基金的描述,不正确的是()。Ⅰ.QDⅡ基金的管理人可聘请境外投资顾问Ⅱ.QDⅡ基金可单独或同时以人民币、美元等主要外币计算并披露净值信息Ⅲ.QDⅡ基金一般直接由海外托管银行负责境内、境外资产的托管业务Ⅳ.QDⅡ基金的信息披露
下列各项中,属于《中华人民共和国证券法》规定的证券交易内容的是()。I.申请证券上市交易的审核,申请股票上市和公司债券上市交易的条件以及报送文件、公告文件方式和内容的规定,暂停或终止上市交易的情形Ⅱ.要约收购的条件及收购要约的内容Ⅲ.依法买卖
下列关于证券公司从事金融衍生产品交易的说法中,正确的是()。Ⅰ.具备证券自营业务资格的证券公司可以从事不以对冲风险为目的的金融衍生产品交易Ⅱ.具备征券自营业务资格的证券公司可以从事以对冲风险为目的的金融衍生产品交易Ⅲ.不具备证券自营业务资格的
在上海证券交易所进行的证券买卖符合以下()条件的,可以采用大宗交易方式。I.A股单笔买卖申报数量应当不低于50万股,或者交易金额不低于300万元人民币Ⅱ.B股单笔买卖申报数量应当不低于50万股,或者交易金额不低于30万美元Ⅲ.基金大宗交易的单
甲用500万元进行投资,利用低进高卖赚取了一笔资金。于是,甲私募资金1000万元,承诺给投资者1年后高于银行利息2倍的回报。然后将1000万元高利贷出,等待发财,后因资金链断裂无法归还投资者的本息。甲于是又私募1000万元,部分用于支付给前期投资者的利息,
甲用500万元进行投资,利用低进高卖赚取了一笔资金。于是,甲私募资金1000万元,承诺给投资者1年后高于银行利息2倍的回报。然后将1000万元高利贷出,等待发财,后因资金链断裂无法归还投资者的本息。甲于是又私募1000万元,部分用于支付给前期投资者的利息,
普通股股东能否分到红利以及分多少,取决于公司()。I.资产总额Ⅱ.税后利润的多少Ⅲ.未来发展需要Ⅳ.负债总额
随机试题
化学性质属于固醇类的是
不属于医德关系的是
以相对分子截留值为指标的滤过方法是
某普通办公楼地上35层,建筑层高为4m,标准层建筑面积为1000m2,设有五部电梯(其中一部兼消防电梯),两部防烟楼梯间作为疏散楼梯,其疏散宽度满足相关规范要求。总建筑高度150m。请结合案例,分析并回答以下问题:该普通办公楼应设几个避难层?,
在计算下列各项资金的筹资成本时,需要考虑筹资费用的有()。
在概化研究中,能提供某种测量方案下的测验误差估计值的是
A、 B、 C、 D、 A
下列关于“视图”的描述中正确的是
Sheboughtseveralclothesshopsandpreparedtobuildupachain.
【C1】【C4】
最新回复
(
0
)