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  3. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。

某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税( )万元。

admin2016-11-15  98
问题 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税(    )万元。
选项 A、15.13
B、24.9
C、42.79
D、20.94
答案B
解析 对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热就是暖气，增值税税率为13％。不得抵扣的进项税＝70×120÷860＝9．77(万元)，应缴纳的增值税＝(860－120)÷(1＋13％)×13％－(70－9．77)＝24．90(万元)。
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