2016年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)，申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为( )。

admin2020-12-21 55

问题 2016年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)，申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为( )。

选项 A、暂不进行会计处理
B、记入“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目
C、记入“应交税费——未交增值税”科目
D、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目

答案D

解析 2013年7月1日起，一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据)，申请稽核比对，逾期未申请的，其进项税额不予抵扣。纳税人应在“应交税费”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目，用于核算已经申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书对应的进项税额。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/AGag777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《民法典》规定，一般侵权责任的构成要件有()。

根据《民法典》规定，下列选项中属于债权让与的有()。

甲公司将一艘货船卖给乙公司。下列关于给付义务类型的说法中，正确的有()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

在认罪认罚从宽制度中。下列有关犯罪嫌疑人、被告人以及被害方权益保障的说法中，错误的是()。

WhichofthefollowingisnotqualitynewspaperinBritain?()

简述管理者的分类。

市残疾人联合会和市牙防组针对全市5千多名残疾儿童的口腔保健现状，拟订了改进方案以促进口腔预防保健工作，考虑到残疾人丧失或部分丧失了自我口腔保健能力和本市发展现状。口腔专业人员应该为残疾人

虚劳的治疗原则为

常采用柱和屋架构成体系作为其承重骨架的建筑称之为()建筑。

过失是指违反治安管理行为的主体应当预见自己的行为会构成违反治安管理的事实，但由于疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免的心理态度。（）

Costsshouldbecut;______,thenumberofstaffpositionswillbereduced.

Readingisanimportantskillthatneedstobedevelopedinchildren.Notonlyisitnecessaryfor【C1】______intheworldofscho