首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家制造企业,正在编制20J9年第一、二季度现金预算,年初现金余额160000元。相关资料如下: (1)预计第一、二、三季度销量分别为3000件、2000件、2000件,单位售价200元。每季度销售收入50%,当季收现,50%下季收现。2019年初
甲公司是一家制造企业,正在编制20J9年第一、二季度现金预算,年初现金余额160000元。相关资料如下: (1)预计第一、二、三季度销量分别为3000件、2000件、2000件,单位售价200元。每季度销售收入50%,当季收现,50%下季收现。2019年初
admin
2022-11-09
45
问题
甲公司是一家制造企业,正在编制20J9年第一、二季度现金预算,年初现金余额160000元。相关资料如下:
(1)预计第一、二、三季度销量分别为3000件、2000件、2000件,单位售价200元。每季度销售收入50%,当季收现,50%下季收现。2019年初应收账款余额200000元,第一季度收回。
(2)2019 年初产成品存货300件,每季末产成品存货为下季销量的10%。
(3)单位产品材料消耗量10千克,单价10元/千克,当季所购材料当季全部耗用,季初季末无材料存货,每季度材料采购货款40%当季付现,60%下季付现。2019年初应付账款余额100000元,第一季度偿付。
(4)单位产品人工工时2小时,人工成本10元/小时;制造费用按人工工时分配,分配率5元/小时。销售和管理费用全年80000元,每季度20000元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用120000元,每季度预缴30000元。
(5)公司计划在第一季度安装一条生产线,支付设备购置款300000元。
(6)每季末现金余额不能低于150000元。低于150000元时,向银行借入短期借款,借款金额为100000元的整数倍。借款季初取得,每季末支付当季利息,季度利率3%。高于150000元时,高出部分按100000元的整数倍偿还借款,季末偿还。第一、二季度无其他融资和投资计划。
要求:
根据上述资料,编制公司2019年第一、二季度现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。
现金预算 单位:元
选项
答案
现金预算 单位:元 [*] 【提示】 第一季度销售现金收入=3000×200×50%+200000=500000(元) 第二季度销售现金收入=3000×200×50%+2000×200×50%=500000(元) 第一季度材料采购数量=本期销售数量+期末库存-期初库存=3000+200-300=2900(件) 第二季度材料采购数量:本期销售数量+期末库存=期初库存=2000+200-200=2000(件) 第一季度采购付现=2900×10×10×40%+100000=216000(元) 第二季度采购付现=2900×10×10×60%+2000×10×10×40%=254000(元) 第一季度人工成本=2×10×2900=58000(元) 制造费用=2x5x2900=29000(元) 第二季度人工成本:2×10×2000=40000(元) 制造费用=2×5×2000=20000(元) 第一季度:7000+借款-借款×3%≥150000 借款≥147422.68,所以借款额为200000元。 第二季度:337000-还款-6000≥150000 还款≤181000,所以还款额为100000元。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/AACD777K
本试题收录于:
财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
相关试题推荐
某基金管理公司基金经理使用基金管理公司统一制作的宣传推介材料向客户推荐产品,但该经理在宣传以往的投资业绩时,只介绍表现最好的基金,刻意忽略业绩并不突出的基金。另外,该经理在任职期间,利用职位优势利用未公开信息买卖证券,操作其亲属开立的证券账户,先于自己管理
关于公募基金的投资与交易行为的限制,以下说法错误的是()。
基金管理人面临的风险有外部风险和内部风险。关于外部风险,下列说法错误的是()。
关于基金宣传材料,以下说法错误的是()。
2014年3月11日,投资者A认购了甲基金公司发行的乙灵活配置混合型证券投资金(以下简称“乙基金”)300万元,认购费率为1%,基金份额面值为1元。2015年7月8日,乙基金发布分红公告,拟以2015年7月10日为权益登记日和出息日实施分红,每10份基金份
以下不属于企业风险管理基本框架内容的是()。
若一项假设规定显著性水平为α=0.05,下面的表述正确的是()。
假设其他条件保持不变,则下列关于利率风险的表述,正确的是()。
情景分析中的情景()。Ⅰ.可以从对市场风险要素的历史数据变动的统计分析中得到Ⅱ.不能人为设定Ⅲ.可以直接使用历史上发生过的情景Ⅳ.包括基准情景、最好的情景和最坏的情景
近年来我国政策性金融债券品种逐渐多样化,例如,国家开发银行曾发行过()。Ⅰ.可掉期债券Ⅱ.本息分离债券Ⅲ.可转换债券Ⅳ.长期次级债券
随机试题
液体疗法的目的是纠正______________、______________、______________平衡紊乱,以便恢复机体的正常生理功能。
人类基底神经节调节功能障碍,主要表现形式不包括
新生儿易致呼吸道和消化道感染是因为下述物质不能通过胎盘
胃大部切除的患者出现严重贫血,表现为外周巨幼红细胞增多,其主要原因是下列哪项减少
原发性甲状腺功能亢进病人血中不可见的是
下列哪一项属于第三级预防
下述哪项心绞痛不属于不稳定型心绞痛
年末结账,应在“本年累计”发生额下通栏划单红线。()
下列行为中,应以故意杀人罪定罪处罚的是()。
Thinkingkindthoughtsaboutyourselfandyourlovedonescanprovebeneficialforyouroverallwellbeing,empiricalevidenceha
最新回复
(
0
)