非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真

admin2021-10-28 60

问题非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2015年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30％(不考虑其他税费)。
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是( )。

选项 A、乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
B、乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
C、乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
D、乙企业应代扣代缴的企业所得税为10万元

答案C

解析选项A，扣缴义务人乙企业应当自合同签订之日起30日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记；选项B，乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起7日内缴入国库；选项D，乙企业应代扣代缴的企业所得税=400×10％=40(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人购置新建商品房，自()起，计征房产税。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。公益、救济性捐赠应扣除的限额为(　　)万元。

下列各项支出可以在税前据实扣除的有(　　)。计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为(　　)万元。

2003年外方应分配税后利润为(　　)万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为(　　)万元。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。

下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

下列项目中，不准予在所得税前扣除的是(　　)。

对以下()特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

(2013年)依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。

数据运算定义在数据的物理结构上，具体实现在数据的逻辑结构上进行。()

引起上消化道大出血的消化性溃疡最常见于

食物糖中的单糖成分是

下列属于用单位工程量造价表示的有(　　)。

在Excel中，为了改变运算顺序，可以在适当位置使用一个或多个中括号。()

下列属于非银行金融机构的是()。

改革开放加速了中国的城市化进程。1978年我国城市数量为193个，1997年为668个，其中以中小城市的增长最为迅速。这主要是由于()。

为什么说教育在人特别是年轻一代发展中起主导作用?

党的十八大围绕全面建成小康社会，提出了社会建设的目标有()

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税法二

税务师职业资格

纳税人购置新建商品房，自()起，计征房产税。

下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有( )。公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。

下列各项支出可以在税前据实扣除的有( )。计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为( )万元。

2003年外方应分配税后利润为( )万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为( )万元。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有( )。

下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是( )。

下列项目中，不准予在所得税前扣除的是( )。

对以下()特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

(2013年)依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是()。

数据运算定义在数据的物理结构上，具体实现在数据的逻辑结构上进行。()

引起上消化道大出血的消化性溃疡最常见于

食物糖中的单糖成分是

下列属于用单位工程量造价表示的有( )。

在Excel中，为了改变运算顺序，可以在适当位置使用一个或多个中括号。()

下列属于非银行金融机构的是()。

改革开放加速了中国的城市化进程。1978年我国城市数量为193个，1997年为668个，其中以中小城市的增长最为迅速。这主要是由于()。

为什么说教育在人特别是年轻一代发展中起主导作用?

党的十八大围绕全面建成小康社会，提出了社会建设的目标有()

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下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有(　　)。公益、救济性捐赠应扣除的限额为(　　)万元。

下列各项支出可以在税前据实扣除的有(　　)。计算该企业应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为(　　)万元。

2003年外方应分配税后利润为(　　)万元。外商将分得的税后利润用于再投资应遐的税款为(　　)万元。

个人取得下列收入，应按照“特许权使用费”项目征收个人所得税的有(　　)。

下列对自然人转让房地产的纳税地点的说法正确的是(　　)。

下列项目中，不准予在所得税前扣除的是(　　)。

下列属于用单位工程量造价表示的有(　　)。

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