某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2019年9月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40％。 (2)将进口化妆品的70％生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。

admin2021-12-06 69

问题某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，2019年9月发生以下
业务：
(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40％。
(2)将进口化妆品的70％生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。
(3)将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)加工化妆品，支付不含税加工费6000元，加工产品已收回。
(4)以自产不含税价格20000元的化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品(分别核算销售额)组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。
(以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该日化公司9月份应纳国内增值税。

选项

答案委托加工支付的加工费，由于受托方为小规模纳税人，不能开增值税专用发票，并且题目也没有说税务机关代开专用发票，没有取得专用发票，所以不能抵扣进项税额。国内应纳增值税＝4000×500×13％＋30000×13％－53529．41＝210370．59(元)。

解析

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