甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教

admin2018-01-27 60

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2014年12月31日因职教工育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、转回递延所得税资产5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2015年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=4000×2．5％=100(万元)，实际发生80万元当期可扣除，2014年超过税前扣除限额的部分本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项C正确。

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长江股份有限公司1998年实现净利润5，000万元。该公司董事会提出如下议案：(1)利润分配方案：提取法定盈余公积500万元提取法定公益金500万元分配现金股利2，000万元分配股票股

企业对于发生的会计估计变更，应披露的内容有(　　)。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有(　　)。

按照现行会计制度规定，对于融资租入的固定资产，应按该固定资产预计可使用年限计提折旧；其发生的修理费用，也应比照自有固定资产的修理费用进行处理。　　　　(　　)

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

下列项目中，属于非货币性交易的有(　　)。

下列属于细胞因子测定的临床应用的是

下列各项属于高处坠落伤害的是()。

商品混凝土的放射性指标限量是()。

下列说法中，违反独立性原则的有()。

课程整合中的教师评价可简化为三个阶段，第一阶段是对()的评价；第二阶段是对教学实施的评价；第三阶段是总结经验，形成模式。

精神分析学派认为人的性本能是最基本的自然本能，是推动人发展的潜在的、无意识的、最根本的动因。这是一种()的观点。

可以改变“字段大小”属性的字段类型是

Iunderstandyouarethirdyearstudents______ineconomics.

会计

注册会计师

长江股份有限公司1998年实现净利润5，000万元。该公司董事会提出如下议案：(1)利润分配方案：提取法定盈余公积500万元提取法定公益金500万元分配现金股利2，000万元分配股票股

企业对于发生的会计估计变更，应披露的内容有( )。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有( )。

按照现行会计制度规定，对于融资租入的固定资产，应按该固定资产预计可使用年限计提折旧；其发生的修理费用，也应比照自有固定资产的修理费用进行处理。 ( )

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有( )。

下列项目中，属于非货币性交易的有( )。

下列属于细胞因子测定的临床应用的是

下列各项属于高处坠落伤害的是()。

商品混凝土的放射性指标限量是()。

下列说法中，违反独立性原则的有()。

课程整合中的教师评价可简化为三个阶段，第一阶段是对()的评价；第二阶段是对教学实施的评价；第三阶段是总结经验，形成模式。

精神分析学派认为人的性本能是最基本的自然本能，是推动人发展的潜在的、无意识的、最根本的动因。这是一种()的观点。

可以改变“字段大小”属性的字段类型是

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企业对于发生的会计估计变更，应披露的内容有(　　)。

按照现行会计制度的规定，在资产负债表中应作为“存货”项目列示的有(　　)。

按照现行会计制度规定，对于融资租入的固定资产，应按该固定资产预计可使用年限计提折旧；其发生的修理费用，也应比照自有固定资产的修理费用进行处理。　　　　(　　)

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有(　　)。

下列项目中，属于非货币性交易的有(　　)。