1. 某家具厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务： (1)取得不含税销售收入180 000元。 (2)为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400 000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120 000元，月末实收80 00

admin2012-10-09 52

问题 1. 某家具厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务：
(1)取得不含税销售收入180 000元。
(2)为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400 000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120 000元，月末实收80 000元。
(3)从某学校收购一批旧桌椅，收购价2 000元，加工后售出，开具普通发票上注明销售额 17 550元，另收运费400元。
(4)本月购进原材料取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款 300 000元，税金51 000元，本企业装修产品展厅用了其中的50 000元。
要求：根据以上资料计算该企业当月应纳增值税。

选项

答案(1)当期销项税额＝{180 000×17％＋120 000×17％＋[17 550÷(1＋17％)]×17％＋[400÷(1＋17％)]×17％)元＝52 608.12元 (2)当期进项税额：(51 000－50 000×17％)元＝42 500元 (注：学校不是专门从事废旧物资经营的单位，收购的旧桌椅不得抵扣进项税) (3)当期应纳增值税＝销项税额－进项税额＝11 108.12元

解析

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1. 某家具厂为增值税一般纳税人，2004年5月发生以下业务： (1)取得不含税销售收入180 000元。 (2)为某宾馆制作家具一批，取得不含税销售额400 000元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款120 000元，月末实收80 00

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根据合同法律制度的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有参股股东拟于一个会计年度内通过证券交易系统累计净转让的上市公司股份达到该上市公司总股本特定比例及以上的，应当报国有资产监督管理机构的审核批准。该特定比例是()。

2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有()。

上市公司收购报告书中应载明的事项有()。

境内机构土地使用权转让收入的外汇,可以向国家外汇管理局及其分局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户。()

关于债权人申报债权的期限，对于案件较为简单、债权人较少的，可以确定较短的申报期限，但不得短于()；对于案件较为复杂、债权人数较多且涉及金额巨大的，可以确定较长的申报期限，但不得长于()。

关于融资租赁合同当事人的权利义务，下列说法中，正确的有()。

台風で飛行機がキャンセルになり、しかたなく数日間も空港のそばのホテルに滞在していたら、在留期限切れの不法滞在者と扱われた。まったく、________災難だ。

在改革中，公有制的实现形式和以公有制为主体的所有制结构，归根到底只能根据()

患者，男，38岁。有溃疡病史，近2周来时常出现食后上腹部疼痛，无节律性，昨日酒后症状加重，近日晨起出现呕吐，吐物为大量宿食。应首先考虑的是

胆汁酸的提取方法主要根据胆汁酸()

增量投资分析法使用的指标(　　)。

下列项目中，不包括在利润表中的是()。

下列不属于我国股票价格指数的是()。

创伤后应激障碍【江西师范大学2014；山东师范大学2012】

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根据合同法律制度的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有()。

根据企业国有资产法律制度的规定，国有参股股东拟于一个会计年度内通过证券交易系统累计净转让的上市公司股份达到该上市公司总股本特定比例及以上的，应当报国有资产监督管理机构的审核批准。该特定比例是()。

2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有()。

上市公司收购报告书中应载明的事项有()。

境内机构土地使用权转让收入的外汇,可以向国家外汇管理局及其分局申请,在经营外汇业务的银行开立外汇账户。()

关于债权人申报债权的期限，对于案件较为简单、债权人较少的，可以确定较短的申报期限，但不得短于()；对于案件较为复杂、债权人数较多且涉及金额巨大的，可以确定较长的申报期限，但不得长于()。

关于融资租赁合同当事人的权利义务，下列说法中，正确的有()。

台風で飛行機がキャンセルになり、しかたなく数日間も空港のそばのホテルに滞在していたら、在留期限切れの不法滞在者と扱われた。まったく、________災難だ。

在改革中，公有制的实现形式和以公有制为主体的所有制结构，归根到底只能根据()

患者，男，38岁。有溃疡病史，近2周来时常出现食后上腹部疼痛，无节律性，昨日酒后症状加重，近日晨起出现呕吐，吐物为大量宿食。应首先考虑的是

胆汁酸的提取方法主要根据胆汁酸()

增量投资分析法使用的指标( )。

下列项目中，不包括在利润表中的是()。

下列不属于我国股票价格指数的是()。

创伤后应激障碍【江西师范大学2014；山东师范大学2012】

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增量投资分析法使用的指标(　　)。