某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说

admin2019-03-04 79

问题某自营出口的生产企业(位于市区)为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税一89万元，出口自产货物免抵退税额120万元，将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有( )。(2011年真题)

选项 A、该企业的技术转让收入应缴纳营业税2．75万元
B、2010年10月该企业应退增值税120万元
C、该企业的技术咨询收入应缴纳营业税0．25万元
D、20l0年10月该企业应缴纳城市维护建设税2．17万元
E、2010年10月该企业应缴纳教育费附加0．93万元

答案D,E

解析当期应退增值税89万元，免抵税额=120—89=31(万元)。
单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入。
免征营业税。
应纳城市维护建设税=31×7％=2．17(万元)
应纳教育费附加=31×3％=0．93(万元)

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

从法理学的角度来看，税法的基本原则包括(　　)。

自2002年1月1日起．实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有(　　)。

下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括(　　)。

关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。

根据现行增值税的规定，下列说法正确的有()。

税收法律关系的特点有()。

本期实际抵扣进项税为()万元。本期向税务机构应纳增值税为()万元

设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是()。

寒邪的性质和致病特征是

冠状动脉发生粥样硬化易患因素或危险因素中下列哪项不妥

按照《非处方药专有标识管理规定(暂行)》对非处方药专有标识的使用，错误的是()。

五根等长的无重量直杆铰接成杆系结构，杆BD所受力的大小等于(　　)。

下列关于电力起爆的规定正确的有()。

下列民事行为中，公司的清算组织不能从事的是()。

我同是一个团结统一的多民族同家，构建和谐的民族关系对我国意义重大。正确解决民族问题的基本原则是()。

设平面π1：3x一2y+6z一2=0与平面π2：3x一2y+6z+12=0，则两平行平面之间的距离为_________．

在SQLSELECT语句的ORDERBY短语中如果指定了多个字段，则

A1999reportbytheUniversityofMichiganshowedthatabout62percentofhighschoolstudentsreportedhavinggottendrunk.

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税务师职业资格

从法理学的角度来看，税法的基本原则包括( )。

自2002年1月1日起．实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有( )。

下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有( )。

下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括( )。

关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。

根据现行增值税的规定，下列说法正确的有()。

税收法律关系的特点有()。

本期实际抵扣进项税为()万元。本期向税务机构应纳增值税为()万元

设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是()。

寒邪的性质和致病特征是

冠状动脉发生粥样硬化易患因素或危险因素中下列哪项不妥

按照《非处方药专有标识管理规定(暂行)》对非处方药专有标识的使用，错误的是()。

五根等长的无重量直杆铰接成杆系结构，杆BD所受力的大小等于( )。

下列关于电力起爆的规定正确的有()。

下列民事行为中，公司的清算组织不能从事的是()。

我同是一个团结统一的多民族同家，构建和谐的民族关系对我国意义重大。正确解决民族问题的基本原则是()。

设平面π1：3x一2y+6z一2=0与平面π2：3x一2y+6z+12=0，则两平行平面之间的距离为_________．

在SQLSELECT语句的ORDERBY短语中如果指定了多个字段，则

A1999reportbytheUniversityofMichiganshowedthatabout62percentofhighschoolstudentsreportedhavinggottendrunk.

从法理学的角度来看，税法的基本原则包括(　　)。

自2002年1月1日起．实行按4%的征收率减半征收增值税的项目有(　　)。

下列行为中，应按最高销售价格计征消费税的有(　　)。

下岗失业人员再就业税收优惠政策的适用范围包括(　　)。

五根等长的无重量直杆铰接成杆系结构，杆BD所受力的大小等于(　　)。