某县城一房地产开发公司于2011年6月受让一宗土地使用权。依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2011年7月起至2013年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并

admin2014-03-19 56

问题某县城一房地产开发公司于2011年6月受让一宗土地使用权。依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2011年7月起至2013年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60％(其余40％尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元。开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70％能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5％;教育费附加征收率为3％;契税税率为3％;其他开发费用扣除比例为4％)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为( )万元。

选项 A、540
B、762
C、972
D、1060

答案C

解析该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=18000×5％×(1+5％+3％)=972(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业缴纳的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有()。

下列各项中，关于税务师事务所执业质量控制的说法错误的是()。

上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有()。

2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为()。

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税款为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理为()。

根据《企业所得税法》的相关规定，境内企业取得下列收入，其确认的方法正确的有()。

兴奋性突触后电位在突触后膜上发生的电位变化是()

用微信软件传送歌曲、图片和视频等信息主要体现的计算机网络功能是()

A、ApoAIB、ApoB100C、ApoCD、ApoDE、ApoE低密度脂蛋白中载脂蛋白的主要成分

根据《安全生产法》的规定，下列属于对生产经营单位安全生产的基本要求的有(　　)。

业主为验证桥梁的安全性，要求承包商对模拟桥梁进行破损性试验发生的费用属于()。

库存现金和银行本票都是货币资金，股票则应作为有价证券。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

先进生产力的集中体现和主要标志是

税法二

税务师职业资格

企业缴纳的下列各项税费，不得在计算企业所得税时扣除的有()。

下列各项中，关于税务师事务所执业质量控制的说法错误的是()。

上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有()。

2014年1月，税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2013年年度决算报表尚未编制，多转成本的调整分录为()。

某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税款为90万元，已缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理为()。

根据《企业所得税法》的相关规定，境内企业取得下列收入，其确认的方法正确的有()。

兴奋性突触后电位在突触后膜上发生的电位变化是()

用微信软件传送歌曲、图片和视频等信息主要体现的计算机网络功能是()

A、ApoAIB、ApoB100C、ApoCD、ApoDE、ApoE低密度脂蛋白中载脂蛋白的主要成分

根据《安全生产法》的规定，下列属于对生产经营单位安全生产的基本要求的有( )。

业主为验证桥梁的安全性，要求承包商对模拟桥梁进行破损性试验发生的费用属于()。

库存现金和银行本票都是货币资金，股票则应作为有价证券。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是()。

先进生产力的集中体现和主要标志是

根据《安全生产法》的规定，下列属于对生产经营单位安全生产的基本要求的有(　　)。