某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务： (1)从南方某农场购进天然像胶，开具的普通发票上注明的价款为12000元；购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为180000元。厂方用其中的1

admin2010-04-06 58

问题某像胶厂(一般纳税人)2009年5月发生以下业务：
(1)从南方某农场购进天然像胶，开具的普通发票上注明的价款为12000元；购进该货物时支付的运费为2000元(有货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡胶，其实际成本为180000元。厂方用其中的100000元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎100套，每套500元(不含增值税价格)，全部售出；汽车用的轮胎800套，每套1200元(不含增值税价格)，共销售500套，其中有200套属于子午线轮胎。
(2)其余实际成本为80000元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费3700元(含受托方支付的辅料700元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎500套(非子午线)，以每套1300元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金—应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。
(3)将(1)业务中剩余的300套汽车用的轮胎以含增值税价格换取南方某农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。
(4)从废旧物资回收经营单位购进废弃的轮胎1000公斤，用于生产再生胶。普通发票上注明的每公斤收购价格为5元。并将再生胶生产自行车轮胎出售，取得销售收入12000元(不含增值税价格)。
已知，消费税税率10%，该企业同类轮胎的最高销售价格为每套不含增值税价格1300元。
根据上述资料回答下列问题：
第3笔业务应纳的增值税和消费税( )。

选项 A、增值税6981元，消费税36000元
B、增值税6981元，消费税39000元
C、增值税61200元，消费税36000元
D、增值税20670元，消费税39000元

答案B

解析消费税的计算：应纳消费税=300×1300×10%=39000(元)。
(2)增值税的计算：含增值税价格=300×1300×(1+17%)=456300，允许抵扣的进项税额=456300×13%=59319(元)，销项税额=300×1300×17%=66300(元)，应纳增值税=66300-59319=6981(元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/9geM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

在公司并购业务中，可以用公式“A+B=C”表示的并购结果是()。

企业通过分期付款的形式向个人消费者赊销高档耐用消费品属于()。

中央银行宏观调控是国家宏观经济调控的重要手段之一，其主要内容和核心部分是中央银行的()。

关于安全性、流动性、盈利性的关系，说法错误的是()。

外汇市场上最常见、最普遍的外汇交易形式是()。

以下对TOT模式的表述中，正确的有()。

以下对国家和民间股份混合所有的中央银行资本结构的表述中，正确的是()。

按《企业所得税法实施细则》规定，不可以提取折旧的固定资产有()。

疑似牛副结核病病料涂片镜检常用的染色方法是()

TheBritishparliamentwasmadeupof______.

教育目的的确立依据包括()

建立近代警察制度较早的国家是法国、英国和美国。（）

关于运算符重载，下列表述中正确的是()。