2. 财经
  3. 某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下： (1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万

某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下： (1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万

admin2019-09-20  45
问题 某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2016年9月份的经营状况如下：
(1)将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额765万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额1105万元。
(2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元、税额204．万元。
(3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，并按照成本价记入“应付职工薪酬——应付福利费”。
(4)从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额6．8万元，改装完成后对外销售，开具增值税专用发票注明金额60万元、税额10．2万元。
(其他相关资料：小汽车消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
判断业务(3)的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。
选项
答案这里的处理是不正确的，本题不能用成本价格记入应付职工薪酬，应以平均价格和相应的增值税销项税之和记入该科目。应纳消费税的计税依据=(4500+6500)÷800=13．75(万元)应纳的消费税=10×13．75×5％=6．88 (万元)
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/9YWc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)