甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25％。甲公司2016年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元；交易性金融资产公允价值下降20万元；可供出售金融资产公允价值上升15万元；超标的业务招待费10万

admin2019-01-20 73

问题甲公司采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率为25％。甲公司2016年实现利润总额1500万元，当年发生如下特殊调整事项：获得国债利息收入20万元；交易性金融资产公允价值下降20万元；可供出售金融资产公允价值上升15万元；超标的业务招待费10万元；因债务担保确认预计负债30万元。则甲公司2016年度应交所得税的金额为( )万元。

选项 A、372．5
B、375
C、381．25
D、385

答案D

解析甲公司2016年度应交所得税的金额=(1500－20+20+10+30)×25％=385(万元)。可供出售金融资产公允价值上升计入其他综合收益，既不影响利润总额也不影响企业的应纳税所得额，所以不必纳税调整。

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企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。()

企业购入的准备在2个月后转让的债券投资，属于货币性资产。()

仁达股份有限公司相关交易或事项如下：(1)2010年1月1日发行了50万份每份面值为100元、分期付息、到期一次还本的可转换公司债券，发行价格总额为5100万元，发行费用为40万元。该债券期限为3年，自2010年1月1日至2012年12月31日止

下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中，正确的有()。

依据现行规定，下列说法中，正确的有()。

下列有关不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理中，正确的有()。

一般公司债券按照面值与票面利率计算确定的债券利息费用，区分不同情况，通过“在建工程”或“财务费用”等科目核算。()

下列关于同一控制下企业合并的会计处理，正确的有()。

在首次与客户会面时，接待员应牢记_______。

有关结肠痛下列哪项正确（）

出生时存在、生后4～7个月消失的反射是

A、实施隔离措施B、停工、停业、停课C、宣布为疫区D、实施封锁E、出入疫区的人员、物资和交通工具实施卫生检疫对已经发生甲类传染病病例的场所，所在地县级以上地方人民政府可

叙述与氨溴索相符的是()

根据《合同法》的规定，由于一方严重违约对方解除合同后，合同中约定的(　　)条款仍然有效。

关于缆风绳的设置要求，正确的有()。

直接购买属于()的基本特点。

甲用枪射杀乙，乙中弹倒地。甲以为乙已死亡，遂弃“尸”于荒野。实际上，乙只是中弹受伤，并没有死亡。甲的行为属于()。

Morethanhalf-a-millionchildrenaresenttoemergencymomseveryyearbecauseofabikeaccident.Therealtragedyis,researc

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中级会计专业技术资格

企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额，直接支出不包括留用职工岗前培训、市场推广、新系统和营销网络投入等支出。()

企业购入的准备在2个月后转让的债券投资，属于货币性资产。()

仁达股份有限公司相关交易或事项如下：(1)2010年1月1日发行了50万份每份面值为100元、分期付息、到期一次还本的可转换公司债券，发行价格总额为5100万元，发行费用为40万元。该债券期限为3年，自2010年1月1日至2012年12月31日止

下列各项中，应采用未来适用法进行会计处理的有()。

关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中，正确的有()。

依据现行规定，下列说法中，正确的有()。

下列有关不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理中，正确的有()。

一般公司债券按照面值与票面利率计算确定的债券利息费用，区分不同情况，通过“在建工程”或“财务费用”等科目核算。()

下列关于同一控制下企业合并的会计处理，正确的有()。

在首次与客户会面时，接待员应牢记_______。

有关结肠痛下列哪项正确（）

出生时存在、生后4～7个月消失的反射是

A、实施隔离措施B、停工、停业、停课C、宣布为疫区D、实施封锁E、出入疫区的人员、物资和交通工具实施卫生检疫对已经发生甲类传染病病例的场所，所在地县级以上地方人民政府可

叙述与氨溴索相符的是()

根据《合同法》的规定，由于一方严重违约对方解除合同后，合同中约定的( )条款仍然有效。

关于缆风绳的设置要求，正确的有()。

直接购买属于()的基本特点。

甲用枪射杀乙，乙中弹倒地。甲以为乙已死亡，遂弃“尸”于荒野。实际上，乙只是中弹受伤，并没有死亡。甲的行为属于()。

Morethanhalf-a-millionchildrenaresenttoemergencymomseveryyearbecauseofabikeaccident.Therealtragedyis,researc

根据《合同法》的规定，由于一方严重违约对方解除合同后，合同中约定的(　　)条款仍然有效。