万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。

admin2013-09-05 73

问题万华公司2012年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准。其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25％。
根据上述资料，回答下列问题：
关于业务招待费，下列说法正确的是( )。

选项 A、允许税前扣除的业务招待费为8万元
B、允许税前扣除的业务招待费为54万元
C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，，不得在以后纳税年度结转扣除

答案A，D

解析本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

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财经法规与职业道德

会计从业资格

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会计从业资格

纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。()

公司、企业财务情况说明书至少应说明的事项包括()。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。()

移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。()

故意将依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告予以毁灭的行为，属于()。

下列表述中，符合《注册会计师法》规定的有()。

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于()。

会计机构、会计人员必须审核原始凭证，审核的依据是会计制度的规定，审核的标准是()。

我国从事会计工作的基本任职条件是()。

根据《会计法》，关于会计核算中记账本位币的说法正确的是(　　)。

中国共产党的中央组织：_____；_；_；_；_；_____。

Ifyouarenow______,yououghttopaymoreattentiontoyourhealth.

我国现行税制中适用的累进税率有()

施工单位不得将其承接的水利建设项目的()转包。

在企业ERP实施的项目实施阶段，需要成立三级项目组织，不属于该三级项目组织的是()。

设a=5，b=10，则执行c=Int((b-a)*Rnd+a)+1后，c值的范围为______。

编写如下程序：PrivateSubCommandl_Click()DimiAsInteger,iAsIntegern=InputBox("输入一个大于1的正整数")Fori=2Ton

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纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。()

公司、企业财务情况说明书至少应说明的事项包括()。

一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。()

移交人员办理完交接手续后，仍需对原工作期间经办的会计资料的真实性、完整性负责。()

故意将依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告予以毁灭的行为，属于()。

下列表述中，符合《注册会计师法》规定的有()。

某企业会计人员在审核一张购买材料的原始凭证时，发现凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，且材料单价也明显高于市场价格。该凭证应当属于()。

会计机构、会计人员必须审核原始凭证，审核的依据是会计制度的规定，审核的标准是()。

我国从事会计工作的基本任职条件是()。

根据《会计法》，关于会计核算中记账本位币的说法正确的是( )。

中国共产党的中央组织：_________；_________；_________；_________；_________；_________。

Ifyouarenow______,yououghttopaymoreattentiontoyourhealth.

我国现行税制中适用的累进税率有()

施工单位不得将其承接的水利建设项目的()转包。

在企业ERP实施的项目实施阶段，需要成立三级项目组织，不属于该三级项目组织的是()。

设a=5，b=10，则执行c=Int((b-a)*Rnd+a)+1后，c值的范围为______。

编写如下程序：PrivateSubCommandl_Click()DimiAsInteger,iAsIntegern=InputBox("输入一个大于1的正整数")Fori=2Ton

根据《会计法》，关于会计核算中记账本位币的说法正确的是(　　)。

中国共产党的中央组织：_____；_；_；_；_；_____。