某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务： (1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时、接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元。 (2)购买水电等发生支出5万

admin2017-10-22 83

问题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：
(1)从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时、接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0．33万元。
(2)购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票。
(3)提供20万元(不含税)的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票。
(4)本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187．2万元，另收取包装物押金8万元。
已知：白酒的消费税税率为20％加0．5元／500克，药酒的消费税税率为10％，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17％；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是( )。

选项 A、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税：(20+7)×10％=2．7(万元)
B、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=(20+7)÷(1—10％)×10％=3(万元)
C、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴
D、该白酒生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税

答案B,C

解析选项A、B，药酒实行从价定率办法计算缴纳消费税，应纳消费=税(材料成本+加工费)÷(1一消费税比例税率)×消费税比例税率；选项C、D，受托方为单位：由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。

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根据《会计法》规定,会计人员有下列()的行为,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销其会计从业资格证书。

王先生为境内某外企的中方人员，2009年1月至12月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金1万元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入15万元，拿出4万元向贫困地区

王先生为境内某外企的中方人员，2009年1月至12月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金1万元。(2)利用业余时间编写并出版一本小说，取得稿酬所得5000元。(3)转让一项专利技术的使用权，一次取得收入15万元，拿出4万元向贫困地区

2008年3月1日起，我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用2000元后的余额征税。该2000元即为个人所得税的起征点。()

根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权(　　　)。

银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过(　　　)。

根据《企业所得税法》规定,纳税人按规定缴纳的下列各项税收中,在计算应纳税所得额时,不准扣除的是()。

课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。(　　　)

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提倡“诗主性情，不贵奇巧”的诗人是()

(　　)的高低直接影响投资规模。

如果资本市场是完全有效的，下列表述中正确的有()。

某保险公司开展了一项3年期的储金业务。2005年5月，月初的储金余额为1000万元，月末的储金余额为1500万元。人民银行公布的一年期存款的年利率为2%，3年期存款的年利率为2.5%，则该保险公司当月“储金业务”的营业额为()。

会计账簿记录内容与会计凭证上的时间、编号、内容、金额、记账方向等内容核对相符，称之为()。

不作为，是指以消极的没有外部举动的方式表现出来的法律行为。根据上述定义，下列不属于不作为的是：

2005年6月，某县发生特大洪水，县防汛指挥部在甲村临时征用村东和村西的两块土地。其间实施的下列哪种行为不符合法律规定?()

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2008年3月1日起，我国个人所得税中的工资薪金所得，是以每月收入额减除费用2000元后的余额征税。该2000元即为个人所得税的起征点。()

根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权( )。

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课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。( )

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会计账簿记录内容与会计凭证上的时间、编号、内容、金额、记账方向等内容核对相符，称之为()。

不作为，是指以消极的没有外部举动的方式表现出来的法律行为。根据上述定义，下列不属于不作为的是：

2005年6月，某县发生特大洪水，县防汛指挥部在甲村临时征用村东和村西的两块土地。其间实施的下列哪种行为不符合法律规定?()

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银行本票的提示付款期限，自出票日起计算，最长不得超过(　　　)。

课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。(　　　)

(　　)的高低直接影响投资规模。