位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现

admin2013-11-02 46

问题位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年，经营期，20年。2001年获利。 2005年各季度应纳税所得额申报数额如下：第一季度累计90万元；第二季度累计160万元；第三季度累计210万元；全年累计320万元。2005年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项：
(1)全年工资总额为280万元，已按14%计提了福利费，本年实际福利费支出50万元。
(2)2005年2月接受捐赠的一台设备价值20万元，未入账，未提折旧(同类设备使用年限为5年，残值率为10%)。
(3)向非关联企业开业支付赞助费5万元。
(4)交际应酬费实际支出50万元(年销售净额2100万元)。
(5)通过民政部门向灾区捐款20万元，向国外某慈善机构捐款10万元。
(6)设在经济特区的生产性的分公司取得利润80万元(特区地方附加税免征)。
要求：
(1)根据上述资料分析并计算该公司2005年度各季预缴企业所得税和地方附加税；
(2)全年汇算清缴应补(退)的企业所得税和地方附加税(假定地方税免征)。

选项

答案(1)①第一季度预缴企业所得税＝90×24%÷2＝10.8(万元) ②第二季度预缴企业所得税＝(160-90)× 24%÷2＝8.4(万元) ③第三季度预缴企业所得税＝(210-160)×24%÷2＝6(万元) ④第四季度预缴企业所得税＝(320-210)× 24%÷2＝13.2(万元) 全年共预缴企业所得税＝10.8+8.4+6+13.2＝38.4(万元) 外商投资企业和外国企业所得税实行按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。沿海经济开放区的生产企业适用24%的税率，2005年为减半

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/9LTc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

上市公司因财务会计报告存在重大会计差错。被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌一定期限；证券交易所对其股票实施退市风险警示。该期限是()。

甲公司是股份有限公司，注册资本2亿元，累计提取法定公积金余额5000万元。2013年度税后利润为3000万元，该公司当年应当提取的法定公积金数额是()万元。

下列有关代位权的说法中，符合法律规定的是()。

上市公司的行为被认定为虚假陈述行为后，某投资人在基准日之前卖出持有证券的，其投资差额损失的计算方式是()。

下列行为中，属于没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的是()。

在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有()。

下列项目中，计算税款时不允许扣除进项税的有()。

在当前数据库中，对表“employee”做一个备份，并命名为表“tEmp”。

晕船是由于下列哪一部位的感受器受到过度刺激所引起

节能管理基本制度中，节能的一般规定不包括()。

车船税对客货两用车,按照载货汽车的计税单位和标准计算征收车船税。()

某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有()。

简述中国特色社会主义法治体系的主要内容。

设随机变量X～P(λ)，且E[(X一1)(X一2)]=1，则λ=___________．

已知某序列为{49，38，65，97，76，13，27)，试采用该序列的第1个元素为枢轴进行快速排序，则经过1趟快速排序之后所得到的序列为【】。