某企业签订进料加工复出口货物合同，2016年5月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65％，完工产品内销时适用的增值税征税率为17％，退税率为16％，按

admin2017-05-09 70

问题某企业签订进料加工复出口货物合同，2016年5月进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币500万元。该企业进料加工计划分配率为65％，完工产品内销时适用的增值税征税率为17％，退税率为16％，按照实耗法计算，该企业当期不得免征和抵扣税额是( )万元。

选项 A、1．52
B、1．66
C、1．75
D、1．86

答案C

解析当期进料加工复出口货物耗用的保税进口料件金额=500×65％=325(万元)
当期不得免征和抵扣税额=(500-325)×(17％-16％)=1．75(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是()。

某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值30

对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，尽管会计核算健全。且发生下列情况，但仍不可取消其一般纳税人资格的是(　　)。

消化性溃疡的症状和腹痛是胃泌素瘤最常见的症状。改为：

残气／肺总量之比增加不见于哪种情况

A．生麻黄B．蜜麻黄C．麻黄绒D．蜜麻黄绒E．醋麻黄适用于表证已解而喘咳未愈的老人、幼儿及体虚患者的是

患者，男，65岁。上颌无牙，下颌牙均健康，多次修复上半口义齿，但仍多次折断，现要求重新修复，医师设计金属基托式上半口义齿。医师取印模、取咬合关系，上架采用下述哪种金属制作该基托为最轻

建筑物内燃气锅炉房的门应采用()。

下列选项中，不属于一价定律实现条件的是(　　)。

根据税务登记相关规定，下列选项中需要办理变更税务登记的有()。

经院哲学最著名的代表人物是意大利神学家()，著有《神学大全》。

CIRCUMVENTION:

税法一

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房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是()。

某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元，临时工工资为30万元，企业当年缴纳的工会经费为28万元，在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为()元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：(1)企业2017年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值30

对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，尽管会计核算健全。且发生下列情况，但仍不可取消其一般纳税人资格的是( )。

消化性溃疡的症状和腹痛是胃泌素瘤最常见的症状。改为：

残气／肺总量之比增加不见于哪种情况

A．生麻黄B．蜜麻黄C．麻黄绒D．蜜麻黄绒E．醋麻黄适用于表证已解而喘咳未愈的老人、幼儿及体虚患者的是

患者，男，65岁。上颌无牙，下颌牙均健康，多次修复上半口义齿，但仍多次折断，现要求重新修复，医师设计金属基托式上半口义齿。医师取印模、取咬合关系，上架采用下述哪种金属制作该基托为最轻

建筑物内燃气锅炉房的门应采用()。

下列选项中，不属于一价定律实现条件的是( )。

根据税务登记相关规定，下列选项中需要办理变更税务登记的有()。

经院哲学最著名的代表人物是意大利神学家()，著有《神学大全》。

CIRCUMVENTION:

对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，尽管会计核算健全。且发生下列情况，但仍不可取消其一般纳税人资格的是(　　)。

下列选项中，不属于一价定律实现条件的是(　　)。