某生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理。销售已经使用10年的机器设备，取得含税收入26000元(未放弃减税优惠)；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入23200元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括

admin2022-06-13 150

问题某生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理。销售已经使用10年的机器设备，取得含税收入26000元(未放弃减税优惠)；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得含税收入23200元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。

选项 A、销售已使用过的机器设备，应纳增值税659.2元
B、销售已使用过的机器设备，应纳增值税640元
C、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2600元
D、销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2938元

答案B,C

解析一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的机器设备，按3%减按2%征收增值税，应缴纳增值税=32960÷(1+3%)×2%=640(元)；销售给小规模商业企业库存积压货物，应缴纳增值税=22600÷(1+13%)×13%=2600(元)。

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