某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。

admin2022-07-12 62

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。 2008年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业

答案ADE

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%= 19.70(万元)。商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业。

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

关于资源税应纳税额的计算，下列说法不正确的是()。

下列表述符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有()。

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。

根据增值税的相关规定。下列说法正确的有()。

销售下列自产货物。实行增值税即征即退50％政策的有()。

下列经营项目，其营业额的确定不符合营业税规定的是()。

为了促进基金的推广和发展，从事宣传推介基金活动的人员无需取得从业资格。(　　)

去甲肾上腺素主要来源于

按照投资对象的性质不同，投资可以分为()。

不同类型，不同投资对象、不同风险与收益特性的证券投资基金在给投资者提供广泛选择的同时，也成为资本市场不断变革和金融产品不断创新的源泉。(　　)

证券组合管理理论最早由美国著名经济学家()T1952年系统提出。

根据我国刑法规定，剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子()。

下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有()。

数字签名通常采用(1)对消息摘要进行加密，接收方采用(2)来验证签名。(2)

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税法一

税务师职业资格

关于资源税应纳税额的计算，下列说法不正确的是()。

下列表述符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有()。

下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有()。

下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有()。

根据增值税的相关规定。下列说法正确的有()。

销售下列自产货物。实行增值税即征即退50％政策的有()。

下列经营项目，其营业额的确定不符合营业税规定的是()。

为了促进基金的推广和发展，从事宣传推介基金活动的人员无需取得从业资格。( )

去甲肾上腺素主要来源于

按照投资对象的性质不同，投资可以分为()。

不同类型，不同投资对象、不同风险与收益特性的证券投资基金在给投资者提供广泛选择的同时，也成为资本市场不断变革和金融产品不断创新的源泉。( )

证券组合管理理论最早由美国著名经济学家()T1952年系统提出。

根据我国刑法规定，剥夺政治权利不包括剥夺犯罪分子()。

下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有()。

数字签名通常采用(1)对消息摘要进行加密，接收方采用(2)来验证签名。(2)

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为了促进基金的推广和发展，从事宣传推介基金活动的人员无需取得从业资格。(　　)

不同类型，不同投资对象、不同风险与收益特性的证券投资基金在给投资者提供广泛选择的同时，也成为资本市场不断变革和金融产品不断创新的源泉。(　　)