位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：(1)购进开采设备一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税款为20.4万元。支付运费8万元，取得公路内河货运发票。 (2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆

admin2013-12-25 78

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：(1)购进开采设备一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税款为20.4万元。支付运费8万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进用于管理部门使用的小汽车一辆，取得汽车销售专用发票注明不含税价款28万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)本月将一批原煤移送加工洗煤，将加工出的洗煤销售1000吨，不含税销售额60万元，本月收到全部货款。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
(6)上月购进的一批原材料因为管理不善发生毁损，该批原材料账面成本为22.79万元(含运费成本2.79万元)。
(说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，煤炭综合回收率为40%，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

选项

答案购进属于应税消费品的小汽车，不可以抵扣进项税。因管理不善造成的损失，要做进项税转出。应转出的进项税=(22.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=3.61(万元) 可以抵扣的进项税额=20.4+8×7%+6×7%-3.61=17.77(万元)

解析

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2020年3月15日，天海公司因为不能清偿到期债务被法院受理破产申请，法院审理案件过程中，发现如下情况：(1)2019年8月，天海公司将价值100万元的设备以60万元的价格卖给其关联企业甲公司。(2)2019年10月，天海公司向乙公司购

2020年3月15日，天海公司因为不能清偿到期债务被法院受理破产申请，法院审理案件过程中，发现如下情况：(1)2019年8月，天海公司将价值100万元的设备以60万元的价格卖给其关联企业甲公司。(2)2019年10月，天海公司向乙公司购

下列关联企业合并破产的表述中，对于关联企业实质合并破产的说法不正确的是()。

下列有关缔约过失责任和违约责任区别的说法中，错误的是()。

优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制，一般情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权，但下列情形例外的有()。

根据反垄断法律制度的规定中，反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取必要的调查措施，下列各项中，属于此类措施的有()。(2014年)

下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。

属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有()。

内六角扳手的扭矩的单位为m。()

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工程索赔产生的原因不包括()。

下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有()。(2016年学员回忆版)

根据你所掌握的情况，简要介绍一下你所报考职位的要求。你认为自己能胜任这个职位吗?

少年期的心理矛盾有()。

一家人坐在沙发上，吃饭，看电视，很舒服。

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2020年3月15日，天海公司因为不能清偿到期债务被法院受理破产申请，法院审理案件过程中，发现如下情况：(1)2019年8月，天海公司将价值100万元的设备以60万元的价格卖给其关联企业甲公司。(2)2019年10月，天海公司向乙公司购

2020年3月15日，天海公司因为不能清偿到期债务被法院受理破产申请，法院审理案件过程中，发现如下情况：(1)2019年8月，天海公司将价值100万元的设备以60万元的价格卖给其关联企业甲公司。(2)2019年10月，天海公司向乙公司购

下列关联企业合并破产的表述中，对于关联企业实质合并破产的说法不正确的是()。

下列有关缔约过失责任和违约责任区别的说法中，错误的是()。

优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制，一般情况下，优先股股东不出席股东大会，所持股份没有表决权，但下列情形例外的有()。

根据反垄断法律制度的规定中，反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时可以采取必要的调查措施，下列各项中，属于此类措施的有()。(2014年)

下列各项中,营业税纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税的有()。

属于法律构成的基本单位，并具体体现法律属性，实现法律功能的是()。

根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有()。

内六角扳手的扭矩的单位为m。()

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糖尿病气阴两虚证，治疗应首选糖尿病合并白内障、雀盲、耳聋者，治疗应首选

工程索赔产生的原因不包括()。

下列各项中，属于《企业内部控制基本规范》对内部环境要素要求的有()。(2016年学员回忆版)

根据你所掌握的情况，简要介绍一下你所报考职位的要求。你认为自己能胜任这个职位吗?

少年期的心理矛盾有()。

一家人坐在沙发上，______吃饭，______看电视，很舒服。

一家人坐在沙发上，吃饭，看电视，很舒服。