首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司适用所得税税率为15%,其2×17年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元(采用总额
甲公司适用所得税税率为15%,其2×17年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元(采用总额
admin
2019-04-29
68
问题
甲公司适用所得税税率为15%,其2×17年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元(采用总额法核算),税法规定将其计入当期应纳税所得额,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2×17年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×17年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A、所得税费用为780万元
B、应交所得税为1020万元
C、递延所得税负债为24万元
D、与资产相关的政府补助确认的递延收益不确认递延所得税资产
答案
A,B,C
解析
2×17年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×15%=24(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,按税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,其计税基础为0,递延收益的账面价值为1600万元,应确认递延所得税资产的金额=1600×15%=240(万元),选项D错误;甲公司2×17年应交所得税=(5200+1600)×15%=1020(万元),选项B正确;所得税费用的金额=1020—240=780(万元),或所得税费用=5200×15%=780(万元),选项A正确。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/9C8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2011年12月31日,A公司以—项固定资产与B公司持有的甲公司20%股份的长期股权投资进行资产置换,交换前后的用途不变。资料如下。(1)A公司换出:固定资产,原值为300万元,为2010年6月30日购入的设备,预计使用年限为10年,采用直线法计提折旧。
甲公司20×7年的有关交易或事项如下:(2008年)(1)20×5年1月1日,甲公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的5年期债券30万份,支付款项(包括交易费用)3000万元,意图持有至到期。该债券票面价值总额为3000万元。票面年利率为5%,乙公司于每年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×9年度,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)甲公司以账面价值为50万元、市场价格为65万元的一批库存商品向乙公司投资,取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后,对乙公司不具有控制、共同
甲公司应收乙公司货款800万元,经磋商,双方同意按600万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元的坏账准备,在债务重组日,该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。
甲公司为工业企业,对无形资产的摊销所使用的方法除与生产产品有关的采用产量法摊销以外,其他均采用直线法摊销,对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2011年发生下列有关经济业务。(1)2011年1月甲公司以出让的方式取得—宗土地使用权,支付价款为5000
按税法规定,下列()项目可按一定方法计算进项税额,并准予从销项税额扣除。
ABC公司适用的所得税税率为33%,所得税采用债务法核算,由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司按净利润的l0%和5%计提法定盈余公积和公益金。经财政部门批准,ABC公司从2005年1月1日起执行新企业会计制度,对部分会计政策作了如下变动:
A上市公司根据2007年3月新颁布的企业所得税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率由33%改,为25%。根据公司的未来发展计划,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。2007年A公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下:
关于基本每股收益的计算,下列说法中正确的是(),
2013年年末甲公司的一项专有技术成本为300万元,已摊销额为225万元,已计提减值准备为10万元。该专有技术已被其他新的技术所代替,其为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响,公司经分析得出,该无形资产的公允价值总额为50万元,直接归属于该无形资产的处置
随机试题
现阶段我国的教育方针是()。
论述朱元璋在建立明朝政权、缔造政治规制时所受到的影响。
土地分等定级一般应遵循的原则有()原则。
硬磁盘共有4个记录面,存储区域内半径为10cm,外半径为15.5cm,道密度为60道/cm,外层位密度为600bit/cm,转速为6000r/min。问:硬磁盘的容量是多少?磁盘的非格式化容量和格式化容量是一个什么概念,两者之间有什么关系?
在下列导出分数中,不具等距性的是()
简述代理的概念与法律特征。[华中农大2015年研]
设f(x)=
[A]Allowvideowebsitestohelpyou[B]Learnfromfamousentrepreneurs[C]Masteratleastonehands-onskill[D]Bec
Onenight—itwasonthetwentiethofMarch,1888—Iwasreturningfromajourneytoapatient(forIhadnowreturnedtocivilpr
Nearlytwo-thirdsofbusinessesintheUKwantto【C1】______staffwithforeignlanguageskills.Frenchisstillthemosthighlyp
最新回复
(
0
)