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乙公司在2017年第4季度按照定期预算法编制2018年度的预算,部分资料如下: 资料一:2018年1~4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。 资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2018年3月末预
乙公司在2017年第4季度按照定期预算法编制2018年度的预算,部分资料如下: 资料一:2018年1~4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。 资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2018年3月末预
admin
2019-08-20
71
问题
乙公司在2017年第4季度按照定期预算法编制2018年度的预算,部分资料如下:
资料一:2018年1~4月的预计销售额分别为600万元、1 000万元、650万元和750万元。
资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2018年3月末预计“现金余缺”为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三:201 8年1~3月净利润为90万元,没有进行股利分配。
资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。
资料五:公司2018年3月31日的预计资产负债(简表)如下表所示:
注:表内的“——”为省略的数值。
要求:确定表格中字母所代表的数值。
选项
答案
计算过程如下: (1)公司的目标现金余额为50万元,则A=50(万元)。 (2)B=1 000×10%+650×80%=620(万元)。 (3)3月份新增短期借款=50-30=20(万元),则C=612+20=632(万元)。 (4)D=750×60%=450。 (5)E=1 539+90=1 629(万元)。
解析
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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