2013年3月，某市一家成品油加油站的经营业务如下： (1)从炼油厂购进成品油，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元；支付运费6万元，取得货运发票。 (2)从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3

admin2014-02-27 75

问题 2013年3月，某市一家成品油加油站的经营业务如下：
  (1)从炼油厂购进成品油，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元；支付运费6万元，取得货运发票。
  (2)从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元；购进加油机一台，取得的增值税专用发票上注明价款13万元，增值税2．21万元，支付安装费2万元。
  (3)销售成品油350吨，取得销售收入417．69万元，其中包括用户凭加油卡刷卡消费160万元；本月发售加油卡取得销售收入240万元。
  (4)本月加油站检测用油0．1吨；经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油0．2吨：向关系单位赠送成品油2．5吨。
  (5)该加油站附设商店销售食品及其汽车用品，取得销售收入3．51万元。
上述销售收入均为含税收入，取得的相关票据符合税法规定，并在当月认证并抵扣。
要求：
计算2013年3月该加油站应纳增值税。

选项

答案当期销项税额=(417．69／1．17+3．51／1．17)×17％+0．43=61．63(万元) 2013年3月该加油站应纳增值税=61．63-36．72=24．91(万元)

解析

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