某房地产开发公司于2017年1月—2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下： (1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期

admin2020-12-11 89

问题某房地产开发公司于2017年1月—2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2017年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2017年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2018年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20％的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2019年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95％，剩余5％作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2019年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截止2019年8月底销售面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元；剩余4 500平方米房屋未销售。
(6)2019年9月底，公司将剩余4500平方米房屋打包销售，收取不含税价款4320万元。
其他相关资料：①当地适用的契税税率为5％；②清算时允许扣除的税费为243万元；③其他开发费用扣除比例为5％；④以上成本支出均不含资本化利息费用。
根据上述资料，回答下列问题：
根据题目的相关信息，下列表述正确的有( )。

选项 A、税务机关可于2019年8月要求该房地产开发公司进行土地增值税清算
B、公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
C、超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除
D、质量保证金可以作为开发成本扣除
E、契税可以作为转让环节的税金扣除

答案A,C,D

解析选项B，企业缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除；选项E，契税作为为取得土地使用权所支付的金额扣除，不能作为转让环节的税金扣除。

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税法一

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若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为(　　)。

小轿车在进口环节应缴纳的增值税：(　　)加工货物在进口环节应缴纳的增值税：(　　)

增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指(　　)。

下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有()。

A.乳酸 B.C02和H20 C.α-酮酸 D.乙酰CoAE.丙酮酸长链脂肪酸经β-氧化最终裂解为()。

国债按发行地域分类，可以分为(　　)。

按照我国的规定，()属于强制检定的管理范围。

下列关于微波的说法正确的是：

马、马匹

设A为三阶矩阵，其特征值为λ1=-2，λ2=λ3=1，其对应的线性无关的特征向量为α1，α2，α3令P=(4α1，α2一α3，α2+2α3)，则P-1(A*+3E)P为______．

Large,multinationalcorporationsmaybethecompanieswhoseupsanddownsseizeheadlines.Buttoafargreaterextentthanmos

IP地址块202．192．33．160／28的子网掩码可写为()。

在函数中，可以用auto、extern、register和static这四个关键字中的一个来说明变量的存储类型，如果不说明存储类型，则默认的存储类型是()。

AnswerquestionsbyreferringtothecommentsinamagazinearticleonfourfamousHollywoodactors.A=GeorgeClooney

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税务师职业资格

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为( )。

小轿车在进口环节应缴纳的增值税：( )加工货物在进口环节应缴纳的增值税：( )

增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( )。

下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有()。

A.乳酸 B.C02和H20 C.α-酮酸 D.乙酰CoAE.丙酮酸长链脂肪酸经β-氧化最终裂解为()。

国债按发行地域分类，可以分为( )。

按照我国的规定，()属于强制检定的管理范围。

下列关于微波的说法正确的是：

马、马匹

设A为三阶矩阵，其特征值为λ1=-2，λ2=λ3=1，其对应的线性无关的特征向量为α1，α2，α3令P=(4α1，α2一α3，α2+2α3)，则P-1(A*+3E)P为______．

Large,multinationalcorporationsmaybethecompanieswhoseupsanddownsseizeheadlines.Buttoafargreaterextentthanmos

IP地址块202．192．33．160／28的子网掩码可写为()。

在函数中，可以用auto、extern、register和static这四个关键字中的一个来说明变量的存储类型，如果不说明存储类型，则默认的存储类型是()。

AnswerquestionsbyreferringtothecommentsinamagazinearticleonfourfamousHollywoodactors.A=GeorgeClooney

若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为8万元时，其应纳税额为(　　)。

小轿车在进口环节应缴纳的增值税：(　　)加工货物在进口环节应缴纳的增值税：(　　)

增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指(　　)。

下列项目中不允许扣除进项税额的是(　　)。

国债按发行地域分类，可以分为(　　)。