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某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元,利润总额为1500万元,企业所得税税率为25%,企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元,下列说法正确的有( )。
某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元,利润总额为1500万元,企业所得税税率为25%,企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元,下列说法正确的有( )。
admin
2012-03-30
73
问题
某企业预计今年在不存在捐赠支出的情况下可实现应纳税所得额2000万元,利润总额为1500万元,企业所得税税率为25%,企业为提高其产品知名度决定向灾区捐赠500万元,下列说法正确的有( )。
选项
A、如果直接向灾区群众进行捐赠,则应纳所得税为500万元
B、如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠,则应纳所得税为455万元
C、如果通过境内非营利的社会团体向灾区捐赠,则应纳所得税为470万元
D、如果直接向灾区群众进行捐赠,则应纳所得税为375万元
答案
A,C
解析
本题考核捐赠支出的税收筹划。按照所得税法规定,如果直接向灾区群众进行捐赠,则捐赠支出不能在税前扣除,应纳所得税为2000×25%=500(万元);如果通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠,则捐赠支出在税前扣除的限额为年度利润总额的12%,即扣除额为(1500-500)×12%=120(万元),所以,应纳所得税为(2000-120>×25%=470(万元)。
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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中级财务管理
中级会计专业技术资格
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