2014年3月，母公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未计提跌价准备。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。所得税税率为25

admin2019-02-01 62

问题 2014年3月，母公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元，未计提跌价准备。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。所得税税率为25 ％。假定该固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值均与税法规定一致。初始确认的固定资产入账价值与其计税基础相同。编制2014年合并财务报表时，因与该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而减少合并净利润的金额为( )。

选项 A、180万元
B、200万元
C、185万元
D、138．75万元

答案D

解析减少合并净利润的金额=[1000—800一(1000—800)／10×9／12]×(1一25％)=138．75(万元)

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会计

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会计

注册会计师

ABC公司于2004年12月1日与XYZ租赁公司(系外商独资企业)签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下：(1)租赁标的物：大型轧钢设备。(2)起租日：2004年12月31日。(3)租赁期：2004年12月31日至2006年12月

按《股份有限公司会计制度》规定，上市公司本年度发现的以前年度重大的记账差错，应(　　)。

某企业为增值税一般纳税人，2005年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末(　　)(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。

患者，女，20岁。日晡潮热，口臭，脘腹胀满，大便秘结，舌红苔黄，脉沉而有力。此证的发热属于()

EIEC(enteroinvasiveEcoli)

子宫输卵管造影对哪种病的诊断有用

下列情形中，应当由卫生行政部门注销医师注册的是

窝沟封闭剂脱落的最主要原因是

李某、阮某持某外国护照，涉嫌贩卖毒品罪被检察机关起诉至某市中级法院。如李某、阮某被判处刑罚同时附加判处罚金，下列说法正确的是：(2011年试卷2第96题)

图示T形截面杆，一端固定、一端自由，自由端的集中力F作用在截面的左下角点，并与杆件的轴线平行。该杆发生的变形为()。

上市公告书、年度报告、中期报告在编制完成后，应放置于下列哪些地点供公众查阅()

下列说法正确的是()。

为构建社会主义和谐社会提供最根本保证的是：

会计

注册会计师

ABC公司于2004年12月1日与XYZ租赁公司(系外商独资企业)签订了一份设备租赁合同。合同主要条款如下：(1)租赁标的物：大型轧钢设备。(2)起租日：2004年12月31日。(3)租赁期：2004年12月31日至2006年12月

按《股份有限公司会计制度》规定，上市公司本年度发现的以前年度重大的记账差错，应( )。

某企业为增值税一般纳税人，2005年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末( )(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。

患者，女，20岁。日晡潮热，口臭，脘腹胀满，大便秘结，舌红苔黄，脉沉而有力。此证的发热属于()

EIEC(enteroinvasiveEcoli)

子宫输卵管造影对哪种病的诊断有用

下列情形中，应当由卫生行政部门注销医师注册的是

窝沟封闭剂脱落的最主要原因是

李某、阮某持某外国护照，涉嫌贩卖毒品罪被检察机关起诉至某市中级法院。如李某、阮某被判处刑罚同时附加判处罚金，下列说法正确的是：(2011年试卷2第96题)

图示T形截面杆，一端固定、一端自由，自由端的集中力F作用在截面的左下角点，并与杆件的轴线平行。该杆发生的变形为()。

上市公告书、年度报告、中期报告在编制完成后，应放置于下列哪些地点供公众查阅()

下列说法正确的是()。

为构建社会主义和谐社会提供最根本保证的是：

按《股份有限公司会计制度》规定，上市公司本年度发现的以前年度重大的记账差错，应(　　)。

某企业为增值税一般纳税人，2005年6月符合规定的进项税额为200万元，当期的销项税额为160万元，进项税额转出为2万元，月末“应交税金——应交增值税”账户期末(　　)(假定“应交税金——应交增值税”账户期初无余额)。