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甲企业20×6年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和8％，下列支出中，允许在计算20×6年企业所得税应纳税所得额时全

admin2020-11-20  103
问题 甲企业20×6年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和8％，下列支出中，允许在计算20×6年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(    )。
选项 A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利费支出160万元
C、职工教育经费支出140万元
D、20×6年7月至20×7年6月期间的厂房租金支出50万元
答案A,B
解析 选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2 000×12％=240(万元)，实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除。选项B，职工福利费税前扣除限额=1 500×14％=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额。准予全额扣除。选项C，职工教育经费税前扣除限额=1 500×8％=120(万元)，实际发生140万元，超过了扣除限额，不能全额扣除。选项D，20×6年7月至20×7年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在20×6年和20×7年扣除，不能全部在20×6年的企业所得税税前扣除。
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