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  3. 某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度(已结账)纳税情况审核中发现多预提厂房租金100 000元，则调账分录包括( )。

某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度(已结账)纳税情况审核中发现多预提厂房租金100 000元，则调账分录包括( )。

admin2021-11-01  44
问题 某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度(已结账)纳税情况审核中发现多预提厂房租金100 000元，则调账分录包括(          )。
选项 A、借：其他应付款    100000
  贷：以前年度损益调整    100 000
B、借：以前年度损益调整    25 000
  贷：应交税费——应交所得税    25 000
C、借：所得税费用    25 000
  贷：应交税费——应交所得税    25 000
D、借：以前年度损益调整    75 000
  贷：利润分配——未分配利润    75 000
E、借：本年利润    25 000
  贷：所得税费用    25 000
答案A,B,D
解析 错误分录为：
借：管理费用    100000
  贷：其他应付款    100000
调整分录为相反分录，因已结账，损益科目通过“以前年度损益调整”科目核算，并相应计算对所得税的影响额。
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