某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下各项业务： (1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申

admin2016-06-07 85

问题某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下各项业务：
(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他加工厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。
(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。
(4)本月将成本为87000元的玉米运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部用于连续生产化妆品。
(5)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了运输公司开具的增值税普通发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。
(6)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定公司每月收取20万元的固定收入。
(7)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20％的自来水用于职工浴室。
(8)月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；酒精消费税税率为5％)
根据上述资料，回答下列问题：
本月应缴纳的增值税为( )元。

选项 A、43274
B、56024
C、43244
D、0

答案B

解析

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/8hzM777K

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2013年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％，下列表述中正确的是()。

中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元：在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、妊国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。(2011年)

根据车船税法的规定，下列表述正确的是()。

下列各项中，关于房产税计税依据的表述不正确的是()。

居民纳税人来源于中国境外的所得在境外已纳税款，在其个人所得税应纳税额计算时可作()处理。

按照印花税的有关规定，下列表述正确的是()。

根据企业所得税的规定；以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是()。

下列关于企业所得税纳税申报，说法不正确的是()。

企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法不正确的是()。

下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有()。

检验一个作家的主观愿望，即其动机是否正确、是否善良，不是看他的宣言，而是看他的行为，主要是其作品在社会大众中产生的效果。最能准确复述这段话的意思的是()。

关于经前期紧张综合征，哪项不正确

多见心悸，心前区刺痛或闷痛，并常引臂内侧疼痛，尤以左臂痛厥，证属()。

《建设工程质量管理条例》规定，在正常使用条件下，电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程的最低保修期限为()年。

固定式泡沫灭火系统的泡沫喷射可分为液上喷射和液下喷射两种方式，液下喷射泡沫灭火适用于()。

编制资产负债表时，列示在流动资产下的项目有()。

《画继》的作者是__________。

若f(一x)=f(x)，(一∞＜x＜+∞)，在(一∞，0)内f’(x)＞0，且f’’(x)＜0，则在(0，+∞)内