甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进项税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是( )。

admin2021-05-19 98

问题甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进项税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是( )。

选项 A、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1100
贷：应交税费——未交增值税 1100
B、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 900
贷：应交税费——未交增值税 900
C、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 200
贷：应交税费——应交税费(转出多交增值税) 200
D、借：应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 200
贷：应交税费——未交增值税 200

答案B

解析月末甲公司计算应缴纳的增值税=(2100－200)－1000=900(万元)，甲公司应将未交纳的增值税900万元自“应交税费——应交增值税”明细科目结转至“应交税费——未交增值税”明细科目中。

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甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人。2018年7月通过差额征税方式计算当期的进项税额为1000万元，销项税额为2100万元，可以抵减的销项税额为200万元。则月末账务处理正确的是( )。

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