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  3. 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，假定该企业2008年1～11月份共实现净利润85000元，12月份的有关资料如下： 2008年12月31日又发生以下业务： (1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，假定该企业2008年1～11月份共实现净利润85000元，12月份的有关资料如下： 2008年12月31日又发生以下业务： (1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。

admin2010-10-03  67
问题 某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，假定该企业2008年1～11月份共实现净利润85000元，12月份的有关资料如下：
   
   2008年12月31日又发生以下业务：
   (1) 计提本月行政管理部门使用固定资产折旧2000元。
   (2) 以银行存款支付广告费8000元。
   (3) 计算本月应交城市维护建设税10000元。
   (4) 根据上述资料，结转本月损益类账户余额。
   (5) 假设该企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应交纳的所得税(所得税率为25%)并结转本月所得税费用。
   (6) 年终结转本年利润账户余额。
   (7) 按本年税后利润的10%提取法定盈余公积。
   (8) 经批准，向投资者宣告分配利润150000元。
   (9) 年终结转利润分配账户的明细账余额。
   要求：
计算该企业2008年12月份的营业利润、利润总额、净利润。
选项
答案计算12月份的营业利润、利润总额和净利润 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资净收益+公允价值变动损益-资产减值损失 =800000-540000-29000-10000-7000-4000=210000(元)。 利润总额=营业利润+营业外收支净额=210000+20000-30000=200000(元)。 净利润=200000×(1-25%)=150000(元)。
解析
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