2. 财经
  3. 某机械设备厂(增值税一般纳税人)，2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务： (1)1月6日，购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元；购货过程中发生运费，取得的运输发票上注明运费金额2000元、

某机械设备厂(增值税一般纳税人)，2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务： (1)1月6日，购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元；购货过程中发生运费，取得的运输发票上注明运费金额2000元、

admin2014-03-22  54
问题 某机械设备厂(增值税一般纳税人)，2013年1月份(上月无留抵税额)发生下列经济业务：
  (1)1月6日，购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明价款1880000元、增值税税款319600元；购货过程中发生运费，取得的运输发票上注明运费金额2000元、途中保险费300元、装卸费100元、公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已验收入库。
  (2)1月9日，购进职工劳保用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款50000元、税款8500元；货款已付，货已验收入库。
  (3)1月10日，购进职工福利用品一批，取得的增值税专用发票上注明价款30000元、增值税税款5100元，货款已付，货已验收入库。
  (4)1月12日，企业因保管不善损失上月购进的辅助材料一批，账面成本为11000元，进项税额已于上月按规定申报抵扣，等待审批处理。
  (5)1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元(不含增值税)。
  (6)1月17日，将本厂自制设备一台用于不动产在建工程项目，该设备成本30000元，成本利润率为10％。
  (7)1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元(不含增值税)，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售该批货物运费金额1000元，已取得运输企业为该厂开具的运输发票。相关产品成本共700000元。
  (8)1月20日，以销售折扣方式销售给客户A机床6台，每台售价130000元一批，共计金额780000元(不包含增值税)，双方约定的付款条件为5／10，2／20，n／30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
  (9)1月28日，收回上述客户A折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
  (10)1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进生产用镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
  问题：根据上述资料，回答以下问题：
计算企业当月应纳增值税额。
选项
答案企业当月应纳增值税额的计算： 当月可抵扣的进项税额=319752．6+8500+70+59500—1870=385952．6(元) 当月销项税额=44200+5610+176800+132600=359210(元) 当月应纳增值税额=359210-385952．6=一26742．6(元) 该机械设备厂当月应纳增值税额为0，留抵下期抵扣的税额为26742．6元。
解析
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/8ZYg777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)