位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9．6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明

admin2019-10-06 67

问题位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为9．6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2．55万元。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税售价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3．82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。
(其他相关资料：相关票据在本月申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设原煤的资源税税率6％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

选项 A、11．49
B、12．15
C、12．96
D、13．61

答案C

解析因管理不善丢失货物的进项税额不能抵扣，该企业当月应缴纳的增值税＝29．6－18．24＋8×1／5＝12．96(万元)。

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税法一

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下列关于资源税的陈述，正确的是()。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是()。

某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税()万元。

下列属于“文化业”项目的是()。

根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()。

下列各组词语里，未出现错别字的是()

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若A为n阶实方阵，则A为正交矩阵的充分必要条件是()。

高处作业操作平台的临边应设置防护栏杆，防护栏杆的高度不应低于()。

SDH每个STM帧包含有()。

明代的科举考试分为两级：低一级的是会试，高一级的是乡试和殿试。()

其作品被苏轼评价为“诗中有画，画中有诗”的是()。

函数y=f(x)=4x—2x+1—1在1≤x≤2上的最小值为()．

假定在图片框Picture1中装入了一个图片，在程序运行中，为了清除该图片(注意，清除图片，而不是删除图片框)，应采用的正确方法是(　　)。

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下列关于资源税的陈述，正确的是()。

在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法正确的是()。

某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。进口轿车应缴纳消费税()万元。

下列属于“文化业”项目的是()。

根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有()。

下列各组词语里，未出现错别字的是()

早期鉴别强直性脊柱炎与其他脊柱疾病的最重要检查方法是

若A为n阶实方阵，则A为正交矩阵的充分必要条件是()。

高处作业操作平台的临边应设置防护栏杆，防护栏杆的高度不应低于()。

SDH每个STM帧包含有()。

明代的科举考试分为两级：低一级的是会试，高一级的是乡试和殿试。()

其作品被苏轼评价为“诗中有画，画中有诗”的是()。

函数y=f(x)=4x—2x+1—1在1≤x≤2上的最小值为()．

假定在图片框Picture1中装入了一个图片，在程序运行中，为了清除该图片(注意，清除图片，而不是删除图片框)，应采用的正确方法是( )。

假定在图片框Picture1中装入了一个图片，在程序运行中，为了清除该图片(注意，清除图片，而不是删除图片框)，应采用的正确方法是(　　)。