华通物流的总经理办公室采购了一批办公用品，价值5000元，经会计部门经理审核后签发支票支付。根据上述信息请回答： (1)阐述货币资金业务内部会计控制制度的设计中，哪些是不相容的岗位。 (2)设计支票付款签发业务处理流程。

admin2016-04-14 62

问题华通物流的总经理办公室采购了一批办公用品，价值5000元，经会计部门经理审核后签发支票支付。根据上述信息请回答：
(1)阐述货币资金业务内部会计控制制度的设计中，哪些是不相容的岗位。
(2)设计支票付款签发业务处理流程。

选项

答案(1)货币资金支付的审批与执行是不相容岗位，货币资金的保管与盘点清查是不相容岗位，货币资金的会计记录与审计监督是不相容岗位。具体而言： ①库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。 ②规模较大的企业，出纳人员每天应当将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总账要由其他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现金总账的编制和登记必须由其他人员担任。 ③负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账的登记工作。 ④保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记工作。 ⑤负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账、库存现金支出账、应收及应付款账的人员相分离。 ⑥库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离等。 (2)支票付款签发的业务流程： ①业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核通过后，送会计部门； ②会计部门审核通过后交出纳部门支付； ③出纳员签发支票并在支票登记簿上做好相应的记录； ④出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他相关账簿。

解析

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