2020年12月31日，甲公司发现应自2019年10月开始计提折旧的一项固定资产从2020年1月才开始计提折旧。导致2019年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2020年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25％，无其他纳税

admin2020-11-19 88

问题 2020年12月31日，甲公司发现应自2019年10月开始计提折旧的一项固定资产从2020年1月才开始计提折旧。导致2019年管理费用少计200万元，被认定为重大差错，税务部门允许调整2020年度的应交所得税。甲公司使用的企业所得税税率为25％，无其他纳税调整事项，甲公司利润表中的2019年度利润为500万元，并按10％提取了法定盈余公积。不考虑其他因素，甲公司更正查错时应将2020年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减( )万元。

选项 A、15
B、50
C、135
D、150

答案C

解析甲公司更正该差错时应将2020年12月31日资产负债表未分配利润项目年初余额调减200×(1-25％)×(1-10％)=135(万元)。相关会计分录为：
借：以前年度损益调整——管理费用 200
贷：累计折旧                200
借：应交税费——应交所得税 (200×25％) 50
贷：以前年度损益调整——所得税费用  50
借：盈余公积                15
利润分配——未分配利润 135
贷：以前年度损益调整 (200-50) 150

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/8RL0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在客户兑换奖励积分时，被兑换部分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占用于换取奖励积分总数的比例为基础计算确定。()

避免企业出现提供会计信息的成本大于收益的情况，体现了谨慎性性会计信息质量要求。()

企业在一定期间发生亏损，但企业在这一会计期间的所有者权益总额不一定减少。()

70.HEV和HAV的不同点是()

循行于上肢外侧前缘的经脉是：

2:1液4:3:2液

出入境检验检疫以()要求为准则。

下列对年金分类对应关系正确的有()。

“老骥伏枥，志在千里。烈士暮年，壮心不已”出自()。

简述京剧的形成与发展。

TCP　service　is　obtained　by　having　both　the　sender　and　the　receiver　create　and　points,　which　are　called(75).

【B1】【B9】

•Readthearticlebelowaboutsalespromotion,andthequestions.•ChoosethecorrectwordorphrasetofilleachgapfromA,B,

中级会计实务

中级会计专业技术资格

在客户兑换奖励积分时，被兑换部分确认为收入的金额应当以被兑换用于换取奖励的积分数额占用于换取奖励积分总数的比例为基础计算确定。()

避免企业出现提供会计信息的成本大于收益的情况，体现了谨慎性性会计信息质量要求。()

企业在一定期间发生亏损，但企业在这一会计期间的所有者权益总额不一定减少。()

70.HEV和HAV的不同点是()

循行于上肢外侧前缘的经脉是：

2:1液4:3:2液

出入境检验检疫以()要求为准则。

下列对年金分类对应关系正确的有()。

“老骥伏枥，志在千里。烈士暮年，壮心不已”出自()。

简述京剧的形成与发展。

TCP service is obtained by having both the sender and the receiver create and points, which are called(75).

【B1】【B9】

•Readthearticlebelowaboutsalespromotion,andthequestions.•ChoosethecorrectwordorphrasetofilleachgapfromA,B,

TCP　service　is　obtained　by　having　both　the　sender　and　the　receiver　create　and　points,　which　are　called(75).