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  3. 2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元。将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15％。上述货物已全部发出均无同类产品售价。2016年2月该化妆品厂上述业务应纳

2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元。将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15％。上述货物已全部发出均无同类产品售价。2016年2月该化妆品厂上述业务应纳

admin2018-08-12  53
问题 2016年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元。将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%，消费税税率为15％。上述货物已全部发出均无同类产品售价。2016年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为(  )元。
选项 A、22392．60
B、24750．00
C、10191．18
D、50214．60
答案C
解析 纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的(包括用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)消费税与增值税同时作视同销售处理。上述业务应纳消费税=[35000×(1+5％)+20000×(1+5％)]÷(1一15％)×15%≈10191．18(元)。
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