甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末，股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债

admin2016-11-11 51

问题甲公司2014年5月5日购入乙公司普通股股票，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2014年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2015年年末，股票的公允价值为2600万元。甲公司适用的所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的递延所得税负债为( )万元。

选项 A、-75
B、-25
C、75
D、25

答案A

解析 2015年年末，可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元)。2015年年初的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元)，2015年甲公司应确认的递延所得税负债=300×25％-600×25％=-75(万元)。

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税务师职业资格

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财务管理应具有的价值观念有()。

根据公司法规定，下列各项中()不能用于发放股利。

下列项目中，允许对已入账的固定资产原价进行调整的有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

属于会计信息质量要求的原则包括()。

在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率的计算的有()

下列各项中，属于或有事项的有()。

某公司发行普通股票600万元，筹资费用率5%，上年股利率14%，预计股利每年增长5%，所得税税率为33%，则该普通股的资金成本率(　　)。

下列血管炎病属于大血管性血管炎的是

药品安全风险管理的主要措施有()

最容易通过血脑屏障的物质是()。

对整治方案通过分析计算难以确定的分汊型石质急滩应进行()。

反索赔的工作内容是()。

督察长的成立应经()的独立董事同意。

下列反映家庭教育中存在的问题的说法有()。

春节居民放鞭炮。有些人把鞭炮扔到井盖里，点燃了井盖内的沼气，导致爆炸，很多居民围观，作为居委会工作人员，领导让你去处理此事。你怎么办?

(1)天下兴亡，匹夫有责(2)鞠躬尽瘁，死而后已(3)人生自古谁无死，留取丹心照汗青(4)海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚(5)业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随

财务与会计

税务师职业资格

财务管理应具有的价值观念有()。

根据公司法规定，下列各项中()不能用于发放股利。

下列项目中，允许对已入账的固定资产原价进行调整的有()。

下列关于已获利息倍数比率论述，正确的有()。

属于会计信息质量要求的原则包括()。

在考虑所得税的情况下，下列各项影响内含报酬率的计算的有()

下列各项中，属于或有事项的有()。

某公司发行普通股票600万元，筹资费用率5%，上年股利率14%，预计股利每年增长5%，所得税税率为33%，则该普通股的资金成本率( )。

下列血管炎病属于大血管性血管炎的是

药品安全风险管理的主要措施有()

最容易通过血脑屏障的物质是()。

对整治方案通过分析计算难以确定的分汊型石质急滩应进行()。

反索赔的工作内容是()。

督察长的成立应经()的独立董事同意。

下列反映家庭教育中存在的问题的说法有()。

春节居民放鞭炮。有些人把鞭炮扔到井盖里，点燃了井盖内的沼气，导致爆炸，很多居民围观，作为居委会工作人员，领导让你去处理此事。你怎么办?

(1)天下兴亡，匹夫有责(2)鞠躬尽瘁，死而后已(3)人生自古谁无死，留取丹心照汗青(4)海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚(5)业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随

某公司发行普通股票600万元，筹资费用率5%，上年股利率14%，预计股利每年增长5%，所得税税率为33%，则该普通股的资金成本率(　　)。