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黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其

admin2014-03-31  51
问题 黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2011年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25％。若不考虑其他因素，2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为 (    )万元。(2012年)
选项 A、-75
B、-25
C、0
D、300
答案A
解析 可供出售金融资产期末按照公允价值计量，期末资产账面价值大干计税基础，产生应纳税暂时性差异。2011年年初应纳税暂时性差异余额=2900—2300=600(万元)，年末应纳税暂时性差异余额=2600—2300=300(万元)，2011年年末转回应纳税暂时性差异300万元，应确认的递延所得税负债=-300×25％=-75(万元)。
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