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  3. 某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3 600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1 800万元。

某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务： (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3 600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1 800万元。

admin2022-07-27  65
问题 某房地产公司为增值税一般纳税人，从事多业经营，2019年6月发生如下业务：
    (1)将某地块开发建造商品房，当月全部售出，本月收到售房款3 600万元，另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1 800万元。
    (2)经营酒店取得餐饮收入320万元，客房收入280万元。
    (3)本期承包A企业的室内装修工程，装饰、装修劳务费1 500万元，辅助材料费用60万元；A企业自行采购的材料价款2 600万元及中央空调设备价款150万元，取得增值税普通发票。
    (4)该房地产公司签订出租写字楼协议，租期3年。该房地产公司2018年6月份一次性收取3年租金240万元。
    (5)当月购进原材料用于生产经营，取得增值税专用发票，注明价款1 200万元。
    已知：上述收入均为含税收入，建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。建筑服务、销售不动产增值税税率为9％，销售货物增值税税率为13％。
    根据上述资料，回答下列问题：
该公司销售不动产的销项税额(          )万元。
选项 A、148．62
B、85．71
C、81．08
D、356．76
答案A
解析 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征增值税。销项税额=(3 600-1 800)÷(1+9％)×9％=148．62(万元)。
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