某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

admin2016-01-31 82

问题某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为( )。

选项 A、借：以前年度损益调整 120000
   贷：银行存款 12000
B、借：应交税费一应交增值税(转出未交增值税)  12000
贷：银行存款 12000
C、借：以前年度损益调整 12000
            贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000
D、借：应交税费一未交增值税 12 000
         贷：银行存款 12000

答案D

解析在月末，企业“应交税费一应交增值税”二级科目存在贷方余额，企业做如下分录：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费一未交增值税
在下月初缴纳本月应纳税款时，做如下分录：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

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