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  3. 某日用化妆品厂为增值税一般纳税人，5月发生下列经济业务： (1) 购进原材料一批，增值税专用票上注明价款30万元，已验收入库； (2) 进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%； (3) 过期不退的包装物押金为2.34万元；

某日用化妆品厂为增值税一般纳税人，5月发生下列经济业务： (1) 购进原材料一批，增值税专用票上注明价款30万元，已验收入库； (2) 进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%； (3) 过期不退的包装物押金为2.34万元；

admin2009-02-15  105
问题 某日用化妆品厂为增值税一般纳税人，5月发生下列经济业务：
   (1) 购进原材料一批，增值税专用票上注明价款30万元，已验收入库；
   (2) 进口化妆品一批，关税完税价格20万元，关税税率40%；
   (3) 过期不退的包装物押金为2.34万元；
   (4) 自产化妆品一批，用于职工福利，成本5万元，成本利润率10%；
   (5) 销售化妆品一批，价款40万元(专用发票)，另以优质费名义向对方收取1.17万元(普通发票)
   (6) 自产化妆品一批，成本6万元，成本利润率10%，用于下一车间连续生产高档化妆品；
   (7) 受托加工化妆品一批，材料成本10万元，收取加工费5万元；受托加工护肤护发品一批，材料成本5万元，加工费2万元，受托方同类产品不含税售价为10万元；
   (8) 委托乙公司加工化妆品一批，材料成本2万元，支付加工费1万元，货已入库；
   (9) 收回委托加工已税化妆品直接对外销售，取得不含税收入8万元；
   (10) 化妆品和护肤护发品成套组装销售，取得含税收入11.7万元；
   (11) 期初外购已税护肤护发品的买价7万元，本期购入外购已税护肤护发品的买价 8万元，增值税税金1.36万元，期末库存外购已税护肤护发品买价6万元，化妆品税率 30%，护肤护发品税率8%，增值税税率 17%。
   根据上述材料，回答下列问题：
选项 A、12.03万元
B、12.13万元
C、12.23万元
D、11.93万元
答案B
解析
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