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  3. 某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况(

某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况(

admin2018-09-29  83
问题 某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况(   )。
选项 A、退税40万元
B、交税130万元
C、退税110万元
D、退税130万元
答案C
解析 (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20—40=280(万元)。
①国内采购货物进项税300(万元)；
②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％一13％)=40(万元)。
③期初留抵20万元。
(2)当期销项税额=1000×17％=170(万元)；
(3)当期应纳税额=170—280=一110(万元)；
(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130(万元)。
110<130，故应退税110，免抵20万元。
本题若当期应纳税额计算出来为一150万元，则当期退税130万元。
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