首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2017年4月2日从乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊
甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2017年4月2日从乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊
admin
2019-09-30
60
问题
甲公司拥有乙公司80%的股份。甲公司的所得税税率为25%。甲公司2017年4月2日从乙公司购进一项无形资产,该无形资产的原值为90万元,已摊销20万元,售价100万元。甲公司购入后作为无形资产核算并于当月投入使用,预计尚可使用5年,净残值为零,采用直线法摊销(与税法相同)。下列有关甲公司2017年年末编制合并财务报表时的抵销处理,错误的是( )。
选项
A、抵销营业收入100万元
B、抵销无形资产价值中包含的未实现内部销售利润30万元
C、确认递延所得税资产6.375万元
D、抵销多计提的摊销额4.5万元
答案
A
解析
甲公司2017年年末应编制的抵销分录为:
借:资产处置收益 30
贷:无形资产 30
借:无形资产——累计摊销 4.5
贷:管理费用 (30/5×9/12)4.5
借:递延所得税资产 6.375
贷:所得税费用 [(30-4.5)×25%]6.375
所以选项A处理错误,应抵销资产处置收益30万元。
转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/86cg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
( )是反映企业预算期末财务状况的预算
甲企业欠乙企业贷款500000元,到期日为20×7年12月1日。甲企业发生财务困难,经与乙企业协商,乙企业同意甲企业以公允价值为460000元的设备抵偿债务,该设备在甲企业的账面原价为450000元,已提折旧为30000元,并计提有减值准备10000元。
引起资产与权益同时增加的经济业务有( )。
汇好数码公司2005年起采用账龄分析法提取坏账准备,2005年末应收账款余额500万元,其中未到期应收账款200万元,坏账准备计提比例为1%,到期应收账款300万元,坏账准备计提比例5%。2006年上半年经批准确认坏账损失3万元,下半年又收回已作为坏账损
狭义的现金是指( )。
甲、乙、丙三个公司均为股份有限公司、增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,所得税税率为33%。有关资料如下:(1)2000年11月30日,甲公司拥有丙公司3000000股普通股(占丙公司有表决权股份的30%,为第一大股东,丙公司普通股的每
东方股份有限公司(本题下称东方公司)系境内上市公司。20×8年至20×9年,东方公司发生的有关交易或事项如下:(1)20×8年10月1日,东方公司与境外A公司签订一项合同,为A公司安装某大型成套设备。合同约定:①该成套设备的安装任
长期借款有关业务在核算时可能涉及的科目有()。
甲公司2009年12月31日,“坏账准备”科目贷方余额为120万元;2010年12月31日各应收款项及估计的坏账率如下:应收账款余额为500万元(其中包含有应收A公司的账款200万元,因A公司财务状况不佳,甲公司估计可收回40%,其余的应收账款估计坏账率
甲公司应收账款以类似信用风险特征划分为若干组合,其中应收账款账龄1年以下的按其余额的5%计提;1~2年的按其余额的10%计提;2年以上的按其余额的50%计提。甲公司2009年年初坏账准备余额为0。 (1)甲公司2009年12月31日的应收账款余额如下:
随机试题
A.深茶色样尿B.均一红细胞尿C.红色尿D.变形红细胞尿E.葡萄酒色尿患者,男,24岁。咳嗽、盗汗、食欲缺乏、午后低热半年,呼吸科诊断:肺结核,服用利福平0.45g,qd,尿色应为
发生在青壮年长骨骨骺端的骨肿瘤为好发于长骨干骺端的骨肿瘤为
大黄和虎杖均具有的功效是()
下列各项中不能作为民事诉讼当事人的是:
下列哪些情况被认为具有因果关系?
违反投资适当性原则的主要原因在于()。Ⅰ.投资者并不一定能够掌握有关产品的充分信息Ⅱ.投资者自身经验和知识的欠缺Ⅲ.投资服务机构可能会提供一些虚假的信息Ⅳ.投资者对自身的风险承受能力可能缺乏正确认知
Ittooksometimetofigureoutjusttherightshoppingcomplex,offjusttherighthighwayinterchangeandjusttherightdista
在下列模式中,能够给出数据库物理存储结构与物理存取方法的是
A、Playthemusicmorequietly.B、Stoptalkingsoloudly.C、Turnofftheradio.D、Givethemanahand.A解答本题的关键在于听清楚but后的部分could
A、Becausehecan’tfindanidealdate.B、Becauseheistoocommonaperson.C、Becausehehasfailedtorealizehisdreams.D、Bec
最新回复
(
0
)