甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万

admin2018-11-21 59

问题甲公司2×17年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C建筑物于2×15年12月30日投入使用并直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2×17年12月31日，已出租C建筑物产生的累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度产生的公允价值变动收益为500万元。根据税法规定，已出租C建筑物以历史成本按税法规定扣除折旧后作为其计税基础。按税法规定，其折旧年限为20年，净残值为零，自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧。甲公司适用的所得税税率为25％。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法不正确的有( )。

选项 A、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时陛差异应确认递延所得税负债210万元
B、投资性房地产在2×17年产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产210万元
C、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债125万元
D、投资性房地产在2×17年产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债85万元

答案B,C,D

解析递延所得税负债=840×25％=210(万元)。

转载请注明原文地址:https://www.kaotiyun.com/show/85Ac777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

S公司2008年的财务会计报告于2009年4月20日报出，报出之前发生了如下事项：(1)2009年4月1日接到F公司通知，该公司已于2009年3月31日宣告破产，原欠S公司货款100万元预计只能收回20万元，F公司曾于2008年12月30日告知，该公司

下列关于金融资产的分类，正确的处理有()。对于甲公司交易性金融资产的处理，正确的有()。

可有血清铜升高的疾病中，除外

糖皮质激素诱发和加重感染的主要原因是

A．一次常用量B．7日常用量C．3日用量D．15日常用量为急诊患者开具处方，一般每张处方限量为()。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

下列活动中，属于企业财务管理中长期资产投资的有()。

中国政府保护在中国境内的外国人的一切权利和利益。()

“在天愿作比翼鸟，在地愿为连理枝”，指的是哪两人的爱情?()

宁远之战

(1)nv[i-1][j]≥nv[i-1][j-p[i]]+v[i](2)nv[i][j]＝nv[i-1][j](3)j＝j-p[i]现有5项食物，每项食物的营养价值和价格如下表所示。食物营养价值及价格表　　若要求总价格不超过100的营养

会计

注册会计师

按成本模式对投资性房地产进行后续计量时，下列核算正确的是()。

S公司2008年的财务会计报告于2009年4月20日报出，报出之前发生了如下事项：(1)2009年4月1日接到F公司通知，该公司已于2009年3月31日宣告破产，原欠S公司货款100万元预计只能收回20万元，F公司曾于2008年12月30日告知，该公司

下列关于金融资产的分类，正确的处理有()。对于甲公司交易性金融资产的处理，正确的有()。

可有血清铜升高的疾病中，除外

糖皮质激素诱发和加重感染的主要原因是

A．一次常用量B．7日常用量C．3日用量D．15日常用量为急诊患者开具处方，一般每张处方限量为()。

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。

下列活动中，属于企业财务管理中长期资产投资的有()。

中国政府保护在中国境内的外国人的一切权利和利益。()

“在天愿作比翼鸟，在地愿为连理枝”，指的是哪两人的爱情?()

宁远之战

(1)nv[i-1][j]≥nv[i-1][j-p[i]]+v[i](2)nv[i][j]＝nv[i-1][j](3)j＝j-p[i]现有5项食物，每项食物的营养价值和价格如下表所示。食物营养价值及价格表 若要求总价格不超过100的营养

根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有(　　　)。

(1)nv[i-1][j]≥nv[i-1][j-p[i]]+v[i](2)nv[i][j]＝nv[i-1][j](3)j＝j-p[i]现有5项食物，每项食物的营养价值和价格如下表所示。食物营养价值及价格表　　若要求总价格不超过100的营养